Neodvolatelné trusty-plánování nemovitostí v Kalifornii

neodvolatelné důvěry vytváří tvůrce důvěry, který se nazývá Správce, poskytovatel nebo zřizovatel. Musí být jmenován správce a ve fondu musí být majetek. Základní požadavky na důvěru jsou správce, správce a svěřenecká aktiva. Neodvolatelná důvěra je právě to, neodvolatelná. Nelze to změnit a to, co je původně zdokumentováno v důvěře, musí zůstat stejné. Existují však způsoby, jak to obejít. Většina států schválila zákony, které umožňují soudům provádět změny v neodvolatelné důvěře, pokud existuje naléhavý a přesvědčivý důvod. Například, pokud se daňové zákony změnily od doby, kdy byla důvěra napsána, a hlavním účelem důvěry bylo využít daňových zákonů během původní doby, kdy byla důvěra zřízena.

soud může povolit změnu důvěry, aby se projevil zřejmý záměr správců. Tento druh akce musí být obecně schválen příjemci. Pokud vznesou námitky, soud nemusí souhlasit se změnou. Pokud se podmínky změní, pak vše, co je uvedeno v neodvolatelné důvěře, může snad změnit pouze ochránce, což je čtvrtá strana, která má právo nahradit správce a změnit místo důvěry. Změna situsu by mohla znamenat jeho změnu z jednoho státu nebo země do druhého. Ochránce může být schopen změnit příjemce nebo formy distribuce. Ochránce je již dlouho součástí mezinárodních trustů a teprve v posledním desetiletí se stal více využívaným v amerických trustech.

úmyslně vadný poskytovatel důvěry je důvěra, která je zřízena takovým způsobem, že i když je neodvolatelná a aktivum je mimo vlastnictví poskytovatele, Poskytovatel je stále příjemcem důvěry. Před mnoha lety daňoví poplatníci založili trusty, protože sazba daně z příjmu pro důvěru byla mnohem nižší než sazba daně z příjmu jednotlivce. Finančnímu úřadu se to nelíbilo. Řekli, že tyto svěřenské fondy jsou vadné, protože nad nimi správci zachovali určitou moc. Finanční úřad proto peníze ve svěřenském fondu zdanil spíše správci než fondu.

nicméně, aby trust úmyslně vadný může být ve prospěch zřizovatele nebo správce důvěry úmyslně zachované moci důvěry tak, aby správce zdaněn pro jakýkoli příjem spíše než trust nebo příjemci, a zároveň odstranění aktiva z pozůstalosti správce pro účely daně z majetku nebo smrti. Pokud je zesnulý ten, kdo má peníze a je ten, kdo se snaží snížit majetek pro účely daně z nemovitostí,pak nechce daň z převodu majetku, který zhodnotil hodnotu, což způsobuje zdanitelný zisk. Zesnulý to chce odstranit. Je to velmi složité nastavení. To musí být provedeno pomocí hodně péče a budete muset strávit čas přijít na to, jestli to stojí za to ušetřit daně z nemovitostí s cílem odstranit dar daň, nebo je-li lepší odstranit dar daň (obvykle se slevou), i když daň z kapitálového zisku bude muset být zaplacena příjemci za rozdíl v hodnotě v době daru do důvěry namísto stupňovaného daňového základu (hodnota) při smrti.

neodvolatelné životní pojištění Trust (ILIT)

neodvolatelný životní pojištění trust (ILIT) platí pojistné k udržení životního pojištění v platnosti, vybírá dávky v případě úmrtí pojištěného a rozděluje peníze podle podmínek trustu, pokud pojištěný nevlastní pojištění zesnulého (trust) a výnosy z životního pojištění nejsou zahrnuty do pozůstalosti pojištěného. Pojištěný určuje, že podmínky důvěry jsou nastaveny, ale protože důvěra je neodvolatelná, nelze ji změnit. ILIT je vynikající způsob, jak zajistit dědice a vyhnout se daním z majetku. Každý rok, rodič může dát ILIT dárek ve výši ročního vyloučení, pro každého příjemce, aniž by museli platit darovací daně nebo použít některý z darovacích daňových kreditů. Tato vyloučená částka daru může být použita ke snížení darovací daně z plateb pojistného na pojistných smlouvách.

proces založení ILIT je následující: důvěra je sestavena a je vykonávána správcem. Dalším krokem je financování důvěry pojistnou smlouvou a získání Správce, získání federálního daňového identifikačního čísla pro důvěru. Po stanovení pojistné smlouvy a pojistného na pojistku musí správce otevřít bankovní účet jménem důvěry. Správce je vybrán, když správce tvoří důvěru. Správcem je obvykle jmenován blízký přítel nebo profesionál.

správce musí bance poskytnout kopii trustu a identifikačního čísla poplatníka trustu. Správce poté zapíše šek trustu a správce jej uloží na svěřenský účet. Poté Správce zašle příjemcům příspěvku oznámení a nechá jej podepsat všemi příjemci důvěry. Toto oznámení se nazývá dopis Crummey, protože to je název daňového případu, který umožňuje tento postup dodržovat za účelem využití osvobození od daně z daru. Dopis Crummey je nesmírně důležitý a musí být proveden pokaždé, když je zaplaceno pojistné. Ve skutečnosti dává příjemcům právo vybrat peníze místo toho, aby je nechali po určitou dobu, obvykle asi 60 dní.

jakmile je dopis Crummey odeslán, Správce napíše pojišťovně šek na zaplacení pojistného z pojištění. Správce má odpovědnost za podání velmi krátkého daňového přiznání pro důvěru. Obvykle nebudou zaplaceny žádné daně z příjmu, ale přiznání lze podat pouze pro informační účely. Správce uchovává původní politiku, spolu s původním provedeným dokumentem o důvěře a původním oznámením příjemcům za každý rok, na bezpečném místě. Každý rok, správce obdrží od pojišťovny oznámení o výši pojistného a správce poté koordinuje se správcem, s ohledem na vklady správce na bankovních účtech fondu za roční částku pojistného.

po smrti správce by měl správce získat ověřený úmrtní list zesnulého správce a poté kontaktovat pojišťovnu, aby získal potřebné formuláře týkající se plateb za úmrtí pojistných smluv. Tyto výnosy z pojištění jsou uloženy na svěřenecký účet a distribuovány podle podmínek důvěry. Nebude zde žádná daň z nemovitosti ani daně z příjmu, s výjimkou daně z příjmu z jakéhokoli úroku z některého z výnosů z pojištění. ILIT může být velmi užitečným způsobem, jak udržet životní pojištění oddělené pro účely ochrany majetku a také pro správu majetku.

penzijní fondy

Penzijní důvěra je neodvolatelná důvěra, která vytváří formát pro důchodový IRA nebo Penzijní plán určený příjemce. Příjemci IRA jsou obvykle děti nebo dědici a pokud jsou děti jmenovány přímo jako příjemci IRA, nemusí nutně získat daň z příjmu natáhnout po mnoha dalších letech potenciálně utrácet stovky tisíc dolarů na daních. K tomu může dojít pouze proto, že příjemci si nejsou vědomi daně a důsledků, které s tím souvisejí, a jejich alternativ týkajících se distribuce. Až příliš často, příjemci chtějí okamžitý přístup ke všem penězům.

v mnoha případech příjemci okamžitě proplatí celý účet a hloupě utratí vše. Bohužel to dělají dříve, než se poradí s rodinným příslušníkem nebo profesionálem. V roce, ve kterém peníze vybrali, musí jako daň z příjmu nahlásit celou výši rozdělení. Řešením těchto problémů je vytvořit důvěru, která bude příjemcem IRA. Nejenže poskytuje daňové výhody, ale také poskytuje výhody ochrany majetku a věřitelé pak nebudou moci napadnout důvěru. Jinak by se k penězům mohl dostat věřitel.

efektivní IRA trust může obsahovat mnohem flexibilnější ustanovení, která normální odvolatelná living trust neposkytuje. Mnohokrát, je to lepší vozidlo, pokud je to samostatná důvěra. Požadovaná důvěra IRA stanoví ustanovení, která by jinak nebyla v tradiční rodinné důvěře. IRA trust může být pečlivě vypracován tak, aby vyhovoval složitým předpisům o dani z příjmu, které kvalifikují důvěru jako kvalifikovaného určeného příjemce. Proto se často nazývá určený příjemce nebo samostatný IRA trust. Rovněž stanoví ochranu majetku ve prospěch příjemců.

Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

Qualified Personal Residence Trust (QPRT) se často nazývá „Senátorova důvěra“, protože zákon, který to umožňuje, byl schválen v 50. letech minulého století některými bohatými senátory a umožňuje převod osobního bydliště převodcem na jejich důvěru s právem zůstat v jejich domě bez nájemného. Dům je pak mimo pozemek pro účely daně z nemovitosti. Musí se platit darovací daň; výše daru je však výrazně snížena právem převodce zůstat v domě. To může být dobrá technika plánování nemovitostí, pokud je to vhodné. Nastavíte důvěru tak, aby byl majetek převeden na jméno důvěry a poté mají grantoři právo zůstat v domě po určitou dobu let, pokud zůstanou naživu, a pak se na toto období zastaví a důvěra je ukončena. Pokud zemřou předčasně, pak výhody důvěry zaniknou. Pokud lhůta vyprší a správce ji přežije, bude muset Správce začít platit spravedlivému tržnímu nájemnému správci, aby zůstal v domě.

další výhodou QPRT je to, že je osvobozena od věřitelů, pokud je zřízena před vznikem pohledávky, protože správce nebo převodce nevlastní majetek. Trust vlastní majetek a po smrti převodce je majetek distribuován dědicům. Nebo, v době vypršení platnosti podmínek QPRT, nájemné je hrazeno správcem rezidentem domu. Dům lze prodat, ale výtěžek z prodeje musí být stále vložen zpět do důvěry.

kvalifikovaná domácí důvěra (QDOTs)

jak jsme již diskutovali, neomezený manželský odpočet se obecně nevztahuje na majetek předávající pozůstalému manželovi, který není občanem Spojených států. Nicméně, převody do speciální kvalifikované domácí důvěry nebo QDOT umožňuje zesnulému občanovi USA vyčlenit majetek pro svého pozůstalého manžela bez občana, aniž by mu vznikla okamžitá daňová povinnost.

ve snaze vyhnout se Možnosti převodů na manželky, které nejsou občany, jsou osvobozeny od federálního systému daně z nemovitostí a poté převedou ostatní aktiva do jurisdikce, která ve Spojených státech nemá darovací a majetkovou daň, není tradiční manželský odpočet povolen. QDOT poskytuje systém, který může odložit daň z nemovitosti jinak splatnou při smrti zesnulého, kdyby byl majetek distribuován prostřednictvím důvěry. QDOT musí existovat v době úmrtí manžela občana USA a vyžaduje několik požadavků, aby mohl být klasifikován jako řádná důvěra QDOT.

nejprve musí existovat alespoň jeden správce, který je občanem Spojených států nebo domácí korporace jako správce USA. Druhý, majetek amerického občana zesnulého manžela v QDOT musí být neodvolatelně považován za majetek manželského odpočtu na federálním a daňovém přiznání zesnulého manžela. Za třetí, žádná distribuce hotovosti nebo majetku z QDOT není povolena, pokud správce USA nemá nárok na daň z nemovitosti přiřazenou hlavní distribuci. Začtvrté, pokud reálná tržní hodnota aktiv distribuovaných do QDOT přesáhne 2 miliony dolarů, musí trust splňovat určité požadavky, jejichž cílem je poskytnout odpovídající jistotu, aby zajistil, že při převodu majetku bude uložena platba daně z nemovitosti.

dovolte mi uvést příklad toho, jak by byl QDOT relevantní a využívaný. Patricia Browning vlastní velké množství samostatného majetku. Je vdaná za Thomase Marshe, občana USA. Pokud Patricia využije manželského odpočtu a převede majetek na Thomase, bude zdaněna smrtí (s velmi malým kreditem), pokud Qdot není příjemcem. V souladu s tím, ve svých dokumentech o plánování majetku, Patricia by zřídila QDOT pomocí ustanovení v důvěře, která diktují proces QDOT a jeho požadavky. Zřízení a zřízení QDOT by se hodně lišilo od běžného plánu US estate pro manželský pár, který obvykle stanoví rozdělení na důvěru v manželský odpočet nebo přímo na manžela nebo na důvěru QTIP.

všechny tyto problémy je třeba prozkoumat a analyzovat. Jakmile je tento proces analýzy dokončen, může se majetek posunout vpřed. Pokud je proces zanedbán, může dojít k vážným a nákladným důsledkům.

příjemce vadný Inter-Vivos Trust (BDITs)

BDIT znamená příjemce vadný Inter-Vivos Trust nebo někteří lidé jej nazývají oprávněným vadným dědicem Trust. Základní myšlenkou BDIT je, že důvěra není založena klientem. Je zřízena důvěryhodnou třetí stranou, jako jsou rodiče klienta ve prospěch klienta. Klient nemůže být příjemcem a správcem. Rodiče musí přispět nominální částkou peněz, která dává klientovi možnost tuto částku vybrat pomocí roční moci výběru. Pokud klient odmítne uplatnit právo na odstoupení od smlouvy, stává se vlastníkem svěřenského fondu pro účely daně z příjmu, nikoli však pro účely daně z nemovitostí. Klient jako příjemce by mohl BDIT prodat cenná aktiva výměnou za směnku za reálnou tržní hodnotu bez použití kapitálového zisku.

strategie důvěry řízené příjemcem byla v posledních několika letech vyvinuta s cílem poskytnout budoucím příjemcům aktiva, jak pro dědictví, tak pro ochranu před budoucími věřiteli a eliminovat zisk z aktiva z majetku klienta. BDIT obvykle funguje tak, že rodiče tvoří důvěru ve prospěch dítěte nebo dětí. Správce má odpovědnost za správu a investování jistiny důvěry. Třetí strana je jmenována a dána pravomoc nad distribucí důvěry. Rodič musí do důvěry přispět nominální částkou peněz. Dítě jako příjemce pak může BDIT prodat cenná aktiva výměnou za směnku v plné reálné tržní hodnotě.

diskontování může být k dispozici, což činí BDIT ještě atraktivnějším. Prodejem aktiv BDIT je aktivum chráněno před věřiteli. Vzhledem k tomu, že důvěra není vytvořena příjemcem, převody do důvěry nepodléhají běžnému promlčení podvodných převodů.

BDIT je vynikající strategie, ale musí být prováděna s velkou péčí a odbornými znalostmi. IRS tento proces pečlivě sleduje, a proto musí být struktura navržena a řízena různými pravidly a předpisy, se kterými by byl obeznámen pouze profesionální plánovač.

Bdit používá jako součást procesu poskytování nemovitostí techniky zmrazení, stlačení a vypalování. Klient však může ovládat použití a užívat si převodu majetku a určit dispozice. Kromě toho jsou aktiva v BDIT převedena bez daňové smrti v tom, že růst aktiva ve svěřenském fondu je přesunut z převodce spíše než ke zvýšení jeho majetku. K „zmrazení“ dochází, protože zhodnocení hodnoty aktiv převedených na BDIT je omezeno pro účely daně z nemovitostí. „Squeeze“ označuje slevu na ocenění výměnou aktiv, která mohou být diskontována za aktiva, která nepodléhají úplnému ocenění. Sleva je předána bez daně do BDIT mimo majetek převodce pro účely daně z úmrtí. K „spálení“ dochází v důsledku toho, že příjemce důvěry platí daň z příjmu z příjmu získaného důvěrou. Platby daně z příjmu tedy snižují majetkový majetek, což zase snižuje daň z nemovitosti. A konečně, majetek by měl být chráněn věřitelem.

specifické techniky a problémy spojené s nastavením BDIT jsou nad rámec této knihy. Mnoho z nich však může být uspokojeno použitím této strategie s pomocí odborníků, kteří ji chápou a mohou ji správně využít.

Stručně řečeno, výhody Bdit jsou následující:

1. majetek „zmrazení“
2. majetek „mačkání“ a majetek „vypálit“
3. kontrola a přístup pro příjemce
4. ochrana aktiv
5. udržuje aktiva v rodině
6. snižuje nebo eliminuje federální daň z darů a nemovitostí
7. zachování flexibility, pokud se změní okolnosti nebo cíle

další informace o neodvolatelných svěřenských fondech ve státě Kalifornie, počáteční konzultace je váš další nejlepší krok. Získejte informace a právní odpovědi, které hledáte, voláním (714) 384-6500 dnes.