Öl- und Gasmineralrechte sind ein Vermögenswert. Der Wert eines Vermögenswerts ändert sich im Laufe der Zeit aufgrund einer Reihe verschiedener Faktoren. Die Bohrlochproduktion, der Rohstoffpreis, die Erschließungstätigkeit und der verbesserte Zugang zu den Mineralien durch neue Technologien werden sich auf den Öl- und Gasmineralwert auswirken. Wenn ein Vermögenswert den Besitzer wechselt, wird eine Kapitalertragsteuer auf jede Wertsteigerung zwischen Kauf- und Verkaufspreis erhoben. Auf vererbte Mineralrechte kann jedoch eine Erhöhung der Basis angewendet werden, so dass Steuern vermieden oder zumindest minimiert werden können.
Was ist eine Erhöhung der Basis für vererbte Mineralrechte?
Eine Erhöhung der Basis bezieht sich auf die Anpassung des Wertes eines Vermögenswerts zur Minimierung der Kapitalertragsteuer. Wenn Mineralrechte vererbt werden, ist die Wertbasis nicht das, wofür der Vorbesitzer das Land gekauft hat. Es ist der Wert zum Zeitpunkt der Vererbung. Der Wert der vererbten Mineralrechte sollte zum Zeitpunkt der Vererbung neu bewertet werden, um den aktuellen Marktwert widerzuspiegeln. Dieser neue Wert wäre die Grundlage für die Berechnung der Kapitalgewinne.
Vererbte Mineralrechte Step-Up in Basisbeispiel
Hier ist ein Beispiel.
Bill hinterließ seiner Enkelin Mary 5.000 Hektar Mineralrechte. Bill hatte diese Mineralrechte 1960 für 2.000 Dollar gekauft. Eine Bewertung der Öl- und Gasmineralien aus dem Jahr 2018 ergab einen vorgeschlagenen Marktwert von 553.745 USD. Mary verkaufte die Mineralrechte einige Monate später für 953.745 $. Mary musste nur Steuern auf $ 400.000 zahlen; die Differenz zwischen $ 553.745 und $ 953.745.
So erhalten Sie einen Step-Up in Basis für vererbte Mineralrechte
Es ist wichtig, dass der neue Eigentümer zum Zeitpunkt der Vererbung eine aktuelle Bewertung erhält der Vermögenswert.
Der Wert der Mineralrechte kann sich zwischen den Entfernungen dramatisch ändern, daher ist es keine gute Praxis, den Wert auf Verkäufe in der Nähe zu stützen. Lesen Sie diesen Blog, um mehr zu erfahren. Die Verwendung eines Angebotsschreibens, das Sie erhalten haben, um die Mineralien zu kaufen, ist auch kein sehr guter Indikator dafür, was die Mineralien tatsächlich wert sind. Idealerweise sollten Mineralbesitzer eine unabhängige technische Untersuchung ihrer Mineralfläche einholen. Obwohl diese Methoden in der Vergangenheit ziemlich teuer waren, bietet LandGate einen günstigeren Service. LandGate hat den Bewertungsworkflow digitalisiert und ist daher in der Lage, diese Art von Bewertungen schneller und genauer zu einem Bruchteil der Kosten bereitzustellen.
