Visszavonhatatlan trösztök-California Estate Planning

a visszavonhatatlan bizalmakat a bizalom készítője hozza létre, akit megbízónak, adományozónak vagy rendezőnek hívnak. Ki kell jelölni egy vagyonkezelőt, és vagyonnak kell lennie a vagyonkezelőben. A bizalom alapvető követelményei a vagyonkezelő, a vagyonkezelő és a vagyonkezelő eszközök. A visszavonhatatlan bizalom éppen ez, visszavonhatatlan. Nem változtatható meg, és ami eredetileg a trust-ban dokumentált, annak változatlannak kell maradnia. Vannak azonban módok arra, hogy ezt megkerüljék. A legtöbb állam olyan törvényeket fogadott el, amelyek lehetővé teszik a bíróságok számára, hogy visszavonhatatlan bizalmat változtassanak, ha kényszerítő és kényszerítő ok van. Például, ha az adótörvények megváltoztak a bizalom megírása óta, és a bizalom fő célja az volt, hogy kihasználja az adótörvényeket a bizalom létrehozásának eredeti idején.

a bíróság engedélyezheti a bizalom megváltoztatását, hogy érvényt szerezzen a vagyonkezelők nyilvánvaló szándékának. Az ilyen jellegű intézkedéseket általában a kedvezményezetteknek kell jóváhagyniuk. Ha kifogást emelnek, akkor a bíróság nem fogadhatja el annak megváltoztatását. Ha a feltételek megváltoznak, akkor mindent, amit egy visszavonhatatlan bizalom tartalmaz, talán csak egy védő módosíthatja, amely egy negyedik fél, akinek joga van a megbízott helyettesítésére és a bizalom helyének megváltoztatására. A situs megváltoztatása azt jelentheti, hogy egyik államból vagy országból a másikba változtatja. A jogvédő megváltoztathatja a kedvezményezetteket vagy az elosztás formáit. A protector már régóta része a nemzetközi trösztöknek, és csak az elmúlt évtizedben vált egyre inkább hasznossá az amerikai trösztökben.

a szándékosan hibás adományozói bizalom olyan bizalom, amelyet úgy hoznak létre, hogy annak ellenére, hogy visszavonhatatlan, és az eszköz kívül esik az adományozó tulajdonjogán, az adományozó továbbra is a bizalom jövedelem kedvezményezettje. Sok évvel ezelőtt az adófizetők trösztöket hoztak létre, mert a bizalom jövedelemadó-mértéke sokkal alacsonyabb volt, mint az egyén jövedelemadó-mértéke. Az adóhatóságnak ez nem tetszett. Azt mondták, hogy ezek a trösztök hibásak, mert a trösztök megtartottak némi hatalmat felettük. Ezért az IRS adóztatta a pénzt a bizalom a megbízó helyett a bizalom.

azonban, hogy a trust szándékosan hibás lehet az előnye, hogy a settlor vagy trustor a bizalom a szándékosan megtartott hatalom a trust, hogy a trustor adózik minden jövedelem helyett a trust, vagy bármely kedvezményezett, míg ugyanabban az időben eltávolítja az eszköz a vagyonkezelő a vagyon vagy a halál adó célokra. Ha az elhunyt az, aki rendelkezik a pénzzel, és az, aki megpróbálja csökkenteni a birtokot ingatlanadó céljából, akkor nem akar adót fizetni az olyan eszközök átruházásáról, amelyek értéke adóköteles nyereséget okozott. Az elhunyt ezt akarja megszüntetni. Ez egy nagyon bonyolult beállítás. Nagyon körültekintően kell eljárni, és időt kell szánni arra, hogy kitaláljuk, érdemes-e megtakarítani a hagyatéki adót az ajándékozási adó megszüntetése érdekében, vagy jobb-e megszüntetni az ajándékozási adót (általában kedvezményesen), annak ellenére, hogy a tőkenyereség-adót a kedvezményezetteknek a vagyonkezelőnek történő ajándékozáskor az értékkülönbség után kell megfizetniük a halálkor megemelt adóalap (érték) helyett.

Irrevocable Life Insurance Trust (Ilit)

a irrevocable life insurance trust (ILIT) fizeti az életbiztosítás hatályban tartásának díjait, beszedi a biztosított halála után járó haláleseti juttatásokat, és a pénzt a trust feltételei szerint osztja fel, ha a biztosított nem rendelkezik az elhunyt biztosításával (a trust), és az életbiztosítási bevétel nem szerepel a biztosított vagyonában. A biztosított megállapítja, hogy a bizalmi feltételeket felállították, de mivel a bizalom visszavonhatatlan, nem módosítható. Az ILIT kiváló módja az örökösök ellátásának és az ingatlanadók elkerülésének. Minden évben, a szülő ajándékot tehet az ILIT-nek az éves kizárás összegében, minden kedvezményezett számára, anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie, vagy az ajándékadó-jóváírás bármelyikét igénybe kellene vennie. Ez kizárt ajándék összeg lehet használni, hogy csökkentse az ajándék adó a prémium kifizetések a biztosítási kötvények.

az ILIT létrehozásának folyamata a következő: a bizalom megfogalmazása és végrehajtása a megbízó által történik. A következő lépés a bizalom finanszírozása a biztosítási kötvénnyel, a vagyonkezelő megszerzése, a bizalom szövetségi adóazonosító számának megszerzése. Miután meghatározták a biztosítási kötvényt és a biztosítási díjakat, a vagyonkezelőnek bankszámlát kell nyitnia a bizalom nevében. A megbízottat akkor választják ki, amikor a megbízó alkotja a bizalmat. Általában egy közeli barátot vagy szakembert neveznek ki megbízottnak.

a vagyonkezelőnek meg kell adnia a banknak a vagyonkezelő és a vagyonkezelő adófizető azonosító számának másolatát. A vagyonkezelő ezután csekket ír a vagyonkezelőnek, majd a vagyonkezelő letétbe helyezi azt a vagyonkezelői számlára. Ezt követően a vagyonkezelő értesítést küld a hozzájárulás kedvezményezettjeinek, és azt az összes vagyonkezelői kedvezményezett aláírja. Ezt az értesítést Crummey levélnek hívják, mert ez az adóügy neve, amely lehetővé teszi ennek az eljárásnak a követését az ajándékadó-mentesség felhasználása céljából. A Crummey levél rendkívül fontos, és minden alkalommal végre kell hajtani, amikor a prémiumot fizetik. Valójában feljogosítja a kedvezményezetteket arra, hogy kivegyék a pénzt, ahelyett, hogy egy bizonyos időre, általában körülbelül 60 napra hagynák.

miután a Crummey levelet elküldték, a vagyonkezelő csekket ír a biztosítótársaságnak a biztosítási díjak megfizetésére. A vagyonkezelő felelőssége, hogy nagyon rövid adóbevallást nyújtson be a vagyonkezelőhöz. Általában nem fizetnek jövedelemadót, de a bevallást csak tájékoztatás céljából lehet benyújtani. A vagyonkezelő az eredeti házirendet, valamint az eredeti végrehajtott bizalmi dokumentumot és az eredeti értesítést a kedvezményezetteknek minden évben biztonságos helyen tartja. A vagyonkezelő minden évben értesítést kap a biztosítótársaságtól a díj összegéről, majd a vagyonkezelő összehangolja a vagyonkezelővel a vagyonkezelő bankszámláin elhelyezett betéteket az éves díj összegére vonatkozóan.

a megbízó halála után a vagyonkezelőnek be kell szereznie az elhunyt megbízó hiteles halotti anyakönyvi kivonatát, majd kapcsolatba kell lépnie a biztosítótársasággal, hogy megszerezze a biztosítási kötvények halálos kifizetéseivel kapcsolatos szükséges nyomtatványokat. Ezeket a biztosítási Bevételeket letétbe helyezik a vagyonkezelői számlára, és a bizalom feltételei szerint osztják szét. Nem lesz ingatlan-vagy jövedelemadó, kivéve a biztosítási bevételek bármely kamatának jövedelemadóját. Az ILIT nagyon hasznos módja lehet az életbiztosítás elkülönítésének vagyonvédelmi célokra, valamint a birtok adminisztrációjára.

nyugdíjalapok

a nyugdíjas bizalom egy visszavonhatatlan bizalom, amely létrehoz egy formátumot a nyugdíj IRA vagy nyugdíj terv kijelölt kedvezményezett. Az IRA kedvezményezettjei általában a gyermekek vagy az örökösök, és ha a gyermekeket közvetlenül az IRA kedvezményezettjeiként nevezik meg, akkor nem feltétlenül kapják meg a jövedelemadót, miután még sok éven át potenciálisan több százezer dollárt költenek adókra. Ez csak azért történhet meg, mert a kedvezményezettek nincsenek tisztában az adóval és az ezzel járó következményekkel, valamint az elosztással kapcsolatos alternatíváikkal. Túl gyakran a kedvezményezettek azonnali hozzáférést akarnak az összes készpénzhez.

sok esetben a kedvezményezettek azonnal kifizetik a teljes számlát, és ostobán elköltik az egészet. Sajnos ezt megteszik, mielőtt konzultálnának egy családtaggal vagy egy szakemberrel. Az elosztás teljes összegét jövedelemadóként kell jelenteniük abban az évben, amikor kivették a pénzt. A megoldás ezekre a problémákra, hogy hozzon létre egy bizalmat, hogy a kedvezményezett az IRA. Nem csak az adó nyújtható juttatásokról rendelkezik, hanem vagyonvédelmi juttatásokról is rendelkezik, és a hitelezők akkor nem tudják megtámadni a bizalmat. Ellenkező esetben, ha csak kiveszik, a hitelező eljuthat a pénzhez.

a hatékony IRA bizalom sokkal rugalmasabb rendelkezéseket tartalmazhat, amelyeket a normál visszavonható élő bizalom nem nyújt. Sokszor jobb jármű, ha külön bizalom. A szükséges IRA bizalom olyan rendelkezéseket határoz meg, amelyek egyébként nem lennének a hagyományos családi bizalomban. Az IRA trust gondosan megfogalmazható annak érdekében, hogy megfeleljen a komplex jövedelemadó-előírásoknak, amelyek a bizalmat minősített kijelölt kedvezményezettnek minősítik. Ezért gyakran nevezik kijelölt kedvezményezettnek vagy önálló IRA-bizalomnak. A kedvezményezettek javát szolgáló eszközvédelemről is rendelkezik.

Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

a minősített Personal Residence Trust (QPRT) gyakran nevezik a “Senator’ s Trust”, mert a törvény lehetővé teszi, hogy telt vissza az 1950-es években néhány gazdag szenátorok és ez lehetővé teszi a Transzfer a személyes tartózkodási az átadó a bizalmat a jogot, hogy maradjon a ház kiadó-mentes. A ház ezután az ingatlanon kívül van az ingatlanadó szempontjából. Ajándékadót kell fizetni; az ajándék összegét azonban jelentősen csökkenti az átruházó joga, hogy a házban maradjon. Ez lehet egy jó ingatlan tervezési technika, adott esetben. Úgy állítja be a bizalmat, hogy az ingatlan átkerül a bizalom nevére, majd a támogatóknak joguk van a házban maradni egy bizonyos ideig, amíg életben maradnak, majd erre az időszakra leáll, és a bizalom megszűnik. Ha idő előtt meghalnak, akkor a bizalom előnyei megszűnnek. Ha az időszak lejár, és a megbízó túléli azt, akkor a megbízónak tisztességes piaci bérleti díjat kell fizetnie a vagyonkezelőnek, hogy a házban maradjon.

a QPRT másik előnye, hogy mentesül a hitelezők alól, ha azt a követelés kezdete előtt hozták létre, mert a vagyonkezelő vagy az átruházó nem rendelkezik az ingatlannal. A vagyonkezelő birtokolja az ingatlant, és az átruházó halála után az ingatlant az örökösöknek osztják szét. Vagy a QPRT feltételeinek lejártakor a bérleti díjat a megbízó fizetivagy a ház lakója. A ház eladható, de az eladási bevételt még vissza kell helyezni a bizalomba.

minősített hazai bizalom (QDOTs)

mint már említettük, a korlátlan házassági levonás általában nem vonatkozik a túlélő házastársnak, aki nem az Egyesült Államok állampolgára. Azonban, átutalások egy speciális képzett hazai Trust vagy QDOT lehetővé teszi az elhunyt amerikai állampolgár félre vagyon túlélő nem állampolgár házastárs nélkül felmerülő azonnali ingatlanadó-kötelezettség.

annak elkerülése érdekében, hogy a nem állampolgár házastársaknak történő átutalások mentesek legyenek a szövetségi ingatlanadó-rendszertől, majd az egyéb eszközöket olyan joghatóságra ruházzák át, amely nem rendelkezik ajándék-és ingatlanadóval az Egyesült Államokban, a hagyományos házassági levonás nem megengedett. A QDOT olyan rendszert biztosít, amely elhalaszthatja az elhunyt halálakor egyébként esedékes ingatlanadót, ha az ingatlant a vagyonkezelőn keresztül osztották szét. A QDOT-nak az amerikai állampolgár házastársának halálakor léteznie kell, és számos követelményt igényel ahhoz, hogy megfelelő QDOT-bizalomnak minősüljön.

először is legalább egy vagyonkezelőnek kell lennie, aki az Egyesült Államok állampolgára vagy egy hazai vállalat, mint amerikai vagyonkezelő. Másodszor, az amerikai állampolgár elhunyt házastárs vagyonát a QDOT-ban visszavonhatatlanul házassági levonási tulajdonként kell kezelni az elhunyt házastárs szövetségi és ingatlanadó-bevallásában. Harmadszor, a QDOT-ból semmilyen készpénz vagy ingatlan nem terjeszthető, kivéve, ha az amerikai Vagyonkezelő jogosult a fő elosztáshoz rendelt ingatlanadóra. Negyedszer, ha a QDOT-nak elosztott eszközök valós piaci értéke meghaladja a 2 millió dollárt, a bizalomnak meg kell felelnie bizonyos követelményeknek, amelyek célja a megfelelő biztonság biztosítása annak biztosítása érdekében, hogy az ingatlanadó-kötelezettség megfizetése az ingatlan átruházására kerüljön.

hadd mondjak egy példát arra, hogy a QDOT hogyan lenne releváns és hasznos. Patricia Browning nagy mennyiségű különálló ingatlannal rendelkezik. Felesége Thomas Marsh, nem amerikai állampolgár. Ha Patricia kihasználja a házassági levonást, és átadja az ingatlant Thomasnak, akkor azt halálkor adóztatják (nagyon kis jóváírással), kivéve, ha a QDOT a kedvezményezett. Ennek megfelelően a birtoktervezési dokumentumaiban Patricia felállított egy QDOT-t a bizalom azon rendelkezései révén, amelyek meghatározzák a QDOT-folyamatot és annak követelményeit. A QDOT felállítása és létrehozása sokkal más lenne, mint egy normál amerikai ingatlanterv egy házaspár számára, amely általában a házassági levonási bizalomra vagy egyenesen a házastársra vagy a QTIP bizalomra vonatkozik.

ezeket a kérdéseket meg kell vizsgálni és elemezni. Miután ez az elemzési folyamat befejeződött, akkor a birtok előreléphet. Ha a folyamatot elhanyagolják, akkor komoly és drága következmények léphetnek fel.

kedvezményezett hibás Inter-Vivos Trust (BDITs)

BDIT azt jelenti, hogy a kedvezményezett hibás Inter-Vivos bizalom, vagy egyesek kedvezményezettnek hívják hibás örökös bizalom. A BDIT alapgondolata az, hogy a bizalmat nem az ügyfél hozza létre. Ezt egy megbízható harmadik fél, például az ügyfél szülei állítják be az ügyfél javára. Az ügyfél nem lehet a kedvezményezett és a vagyonkezelő. A szülőknek nominális pénzösszeggel kell hozzájárulniuk, amely lehetővé teszi az ügyfél számára, hogy ezt az összeget éves visszavonási hatalommal vonja vissza. Ha az ügyfél megtagadja az elállási jog gyakorlását, az ügyfél a vagyonkezelő tulajdonosává válik jövedelemadó céljából, de nem ingatlanadó céljából. Az ügyfél, mint kedvezményezett, értékes eszközöket adhatott el a BDIT – nek a valós piaci értékért járó váltóért cserébe, tőkenyereség alkalmazhatósága nélkül.

a kedvezményezett által ellenőrzött bizalmi stratégiát az elmúlt néhány évben fejlesztették ki annak érdekében, hogy a jövőbeli kedvezményezetteket vagyontárgyakkal lássák el, mind az öröklés, mind a jövőbeli hitelezőkkel szembeni védelem érdekében, valamint hogy megszüntessék az ügyfél vagyonából származó vagyontárgyból származó nyereséget. A BDIT általában úgy működik, hogy a szülők alkotják a bizalmat a gyermek vagy gyermekek javára. A vagyonkezelő feladata a vagyonkezelő megbízójának kezelése és befektetése. Egy harmadik fél neve és adott hatóság felett bizalmi elosztás. A szülőnek nominális összeget kell befizetnie a vagyonkezelőbe. A gyermek, mint kedvezményezett, ezután értékes eszközöket adhat el a BDIT – nek egy váltóért cserébe, teljes valós piaci értéken.

diszkontálás lehet elérhető, ami még vonzóbbá teszi a BDIT-t. Az eszközök BDIT-nek történő eladásával az eszköz védve van a hitelezőktől. Mivel a bizalmat nem a kedvezményezett hozza létre, a bizalomra történő átutalásokra nem vonatkozik a csalárd átutalásokra vonatkozó szokásos elévülési idő.

a BDIT kiemelkedő stratégia, de nagy gondossággal és szaktudással kell végezni. Az IRS szorosan figyelemmel kíséri ezt a folyamatot, és ezért a struktúrát különböző szabályok és rendeletek szerint kell kidolgozni és szabályozni, amelyekkel csak egy professzionális tervező ismeri.

a BDIT fagyasztási, préselési és égetési technikákat alkalmaz az ingatlanszolgáltatási folyamat részeként. Az ügyfél azonban ellenőrizheti és élvezheti az eszközök átruházását, és meghatározhatja a rendelkezést. Ezenkívül a BDIT eszközeit adómentesen ruházzák át, mivel a vagyonkezelésben lévő eszköz növekedése az átruházótól eltolódik, nem pedig a vagyonának növelésére. A “befagyasztás” azért következik be, mert a BDIT-re átruházott eszközök értékének felértékelődése ingatlanadó szempontjából korlátozott. A “squeeze” az értékelési diszkontra utal olyan eszközök cseréjével, amelyek diszkontálhatók olyan eszközökre, amelyekre nem vonatkozik a teljes értékelés. A kedvezményt adómentesen adják át a BDIT-nek az átadó birtokán kívül haláladó céljából. Az “égés” annak eredményeként következik be, hogy a bizalmi kedvezményezett jövedelemadót fizet a bizalom által megszerzett jövedelem után. A jövedelemadó-kifizetések ennek megfelelően csökkentik az ingatlanvagyont, ami viszont csökkenti az ingatlanadót. Végül az eszközöket hitelezői védelemben kell részesíteni.

a BDIT felállításával kapcsolatos konkrét technikák és kérdések túlmutatnak e könyv hatókörén. Ezek közül azonban sok elégedett lehet ezzel a stratégiával olyan szakemberek segítségével, akik megértik és megfelelő módon alkalmazhatják azt.

röviden, A Bdit-ek előnyei a következők:

1. Estate “fagyasztás”
2. Estate “szorította” és a Estate “burn”
3. ellenőrzés és hozzáférés a kedvezményezett számára
4. Vagyonvédelem
5. tartja eszközök a családban
6. csökkenti vagy megszünteti a szövetségi ajándék és ingatlanadó
7. megtartása rugalmasság ha a körülmények vagy a célok megváltoznak

További információ a visszavonhatatlan trösztökről Kalifornia államban, az első konzultáció a következő legjobb lépés. Szerezd meg az információkat és jogi választ keres hívja (714) 384-6500 ma.