Trust irrevocabile – California Pianificazione successoria

trust Irrevocabile vengono creati dal creatore della fiducia, che è chiamato il trustor, concedente o disponente. Ci deve essere un fiduciario nominato e ci devono essere beni nel trust. I requisiti essenziali per un trust sono il trustor, il trustee e le risorse del trust. Un trust irrevocabile è proprio questo, irrevocabile. Non può essere cambiato e ciò che è originariamente documentato nel trust deve rimanere lo stesso. Tuttavia, ci sono modi per aggirare questo. La maggior parte degli stati ha approvato leggi che consentono ai tribunali di apportare modifiche in un trust irrevocabile se c’è una ragione prevalente e convincente. Ad esempio, se le leggi fiscali sono cambiate da quando il trust è stato scritto e lo scopo principale del trust era quello di sfruttare le leggi fiscali durante il tempo originale in cui il trust è stato istituito.

La corte può consentire un cambiamento nel trust per dare effetto all’evidente intento dei trustors. Questo tipo di azione deve generalmente essere approvato dai beneficiari. Se obiettano, il tribunale potrebbe non accettare di cambiarlo. Se i termini stanno per essere modificati, allora tutto ciò che è stabilito in un trust irrevocabile può forse essere modificato solo da un protettore, che è una quarta parte che ha il diritto di sostituire il trustee e di cambiare il sito del trust. Cambiare il sito potrebbe significare cambiarlo da uno stato o paese all’altro. Il protettore può essere in grado di cambiare i beneficiari, o le forme di distribuzione. Il protettore è stato a lungo una parte dei trust internazionali ed è solo nell’ultimo decennio che è diventato più utilizzato nei trust statunitensi.

Un trust concedente intenzionalmente difettoso è un trust che è istituito in modo tale che, anche se è irrevocabile e il bene è al di fuori della proprietà del concedente, il concedente è ancora il beneficiario del reddito del trust. Molti anni fa, i contribuenti istituito trust perché il tasso di imposta sul reddito per un trust era molto più basso di tasso di imposta sul reddito di un individuo. Al FISCO non piaceva. Hanno detto che questi trust erano difettosi perché i fiduciari mantenuto un certo potere su di loro. Pertanto, l’IRS tassato il denaro nel trust al trustor piuttosto che al trust.

Tuttavia, rendere il trust intenzionalmente difettoso può essere a vantaggio del disponente o del trustor del trust del potere volutamente mantenuto del trust in modo da far tassare il trustor per qualsiasi reddito piuttosto che il trust o qualsiasi beneficiario, mentre allo stesso tempo rimuove il bene dal patrimonio del trustor ai fini dell’imposta patrimoniale o di morte. Se il defunto è colui che ha i soldi ed è colui che sta cercando di ridurre la proprietà ai fini fiscali di proprietà, allora lui/lei non vuole una tassa sul trasferimento dei beni che ha apprezzato in valore causando un guadagno imponibile. Un defunto vuole eliminarlo. È una configurazione molto complicata. Ciò deve essere fatto con l’utilizzo di un sacco di cura e dovete spendere il tempo per capire se ne vale la pena per risparmiare le tasse immobiliari al fine di eliminare l’imposta sulle donazioni, o se è meglio eliminare l’imposta sulle donazioni (di solito con uno sconto), anche se la plusvalenza fiscale dovranno essere pagati dai beneficiari, per la differenza, in valore, al momento della donazione, per la fiducia, invece di incrementare base imponibile (valore) alla morte.

Irrevocabile di Assicurazione sulla Vita Trust (ILIT)

irrevocabile di assicurazione sulla vita trust (ILIT) paga i premi per mantenere assicurazione sulla vita in vigore, raccoglie la morte benefici al momento della morte dell’assicurato, e distribuisce il denaro, secondo i termini del trust in cui l’assicurato non è proprio l’assicurazione del defunto (la fiducia) e proventi di assicurazione sulla vita non sono inclusi nella eredi dell’assicurato. L’assicurato stabilisce che i termini del trust sono impostati ma poiché il trust è irrevocabile, non può essere modificato. L’ILIT è un ottimo modo per fornire eredi ed evitare le tasse immobiliari. Ogni anno, un genitore può fare un regalo al ILIT per l’importo dell’esclusione annuale, per ogni beneficiario, senza dover pagare le tasse regalo o utilizzare qualsiasi del credito d’imposta regalo. Questo importo regalo escluso può essere utilizzato per ridurre la tassa regalo sui pagamenti dei premi sulle polizze assicurative.

Il processo per stabilire l’ILIT è il seguente: un trust viene redatto e viene eseguito dal trustor. Il passo successivo è quello di finanziare il trust con la polizza assicurativa e avere il fiduciario, ottenere un numero di identificazione fiscale federale per il trust. Dopo che la polizza assicurativa e i premi sulla polizza sono stati determinati, il trustee deve aprire un conto bancario a nome del trust. Il trustee viene selezionato quando il trustor costituisce il trust. Di solito, un amico intimo o un professionista è nominato come fiduciario.

Il fiduciario deve fornire alla banca una copia del trust e il numero di identificazione del contribuente fiduciario. Il trustor scrive quindi un assegno al trust e il trustee lo deposita nel conto fiduciario. Quindi, il trustee invia un avviso ai beneficiari del contributo e lo fa firmare da tutti i beneficiari del trust. Questo avviso è chiamato una lettera Crummey perché questo è il nome del caso fiscale che consente questa procedura da seguire ai fini di utilizzare l’esenzione fiscale regalo. La lettera Crummey è estremamente importante e deve essere eseguito ogni volta che viene pagato il premio. In effetti, dà ai beneficiari il diritto di prendere i soldi invece di lasciarlo per un certo periodo di tempo, di solito circa 60 giorni.

Una volta che la lettera Crummey è stata inviata, il fiduciario scrive un assegno alla compagnia di assicurazione per pagare i premi sull’assicurazione. Il fiduciario ha la responsabilità di presentare una dichiarazione dei redditi molto breve per il trust. Normalmente non ci saranno imposte sul reddito pagate, ma il ritorno può essere archiviato solo a scopo informativo. Un fiduciario mantiene la politica originale, insieme al documento di fiducia eseguito originale e l’avviso originale ai beneficiari per ogni anno, in un luogo sicuro. Ogni anno, il trustee riceverà comunicazione dalla compagnia di assicurazione dell’importo del premio e il trustee quindi si coordina con il trustor, per quanto riguarda i depositi del trustor nei conti bancari del trust per l’importo del premio annuale.

Alla morte del trustor, il trustee dovrebbe ottenere un certificato di morte certificato del trustor defunto e quindi contattare la compagnia di assicurazione per ottenere i moduli necessari per quanto riguarda i pagamenti di morte delle polizze assicurative. Questi proventi assicurativi vengono depositati sul conto fiduciario e distribuiti secondo i termini del trust. Non ci sarà alcuna imposta patrimoniale o sul reddito, fatta eccezione per l’imposta sul reddito su qualsiasi interesse su uno qualsiasi dei proventi di assicurazione. Un ILIT può essere un modo molto utile per mantenere l’assicurazione sulla vita separata per scopi di protezione dei beni e anche per l’amministrazione della tenuta.

Fondi pensione

Un retirement trust è un trust irrevocabile che imposta un formato per la pensione IRA o piano pensionistico designato beneficiario. I beneficiari IRA sono di solito i bambini o gli eredi e se i bambini sono nominati direttamente come beneficiari dell’IRA, essi non possono necessariamente ottenere l’imposta sul reddito allungare dopo molti più anni di potenzialmente spendere centinaia di migliaia di dollari in tasse. Ciò può avvenire solo perché i beneficiari non sono a conoscenza della tassa e delle conseguenze che ne derivano e delle loro alternative in materia di distribuzione. Troppo spesso, i beneficiari vogliono l’accesso immediato a tutti i contanti.

In molti casi, i beneficiari incassare l’intero conto immediatamente e stupidamente spendere tutto. Sfortunatamente, lo fanno prima di consultarsi con un membro della famiglia o un professionista. Devono segnalare l’intero importo della distribuzione come imposta sul reddito nell’anno in cui hanno preso i soldi. La soluzione per questi problemi è quello di creare un trust di essere il beneficiario del IRA. Non solo prevede l’estensione fiscale fuori benefici, prevede anche benefici di protezione patrimoniale e i creditori quindi non sarà in grado di attaccare la fiducia. Altrimenti, se è appena tolto, un creditore potrebbe arrivare al denaro.

Un efficace IRA trust può contenere disposizioni molto più flessibili che il normale revocabile living trust non fornisce. Molte volte, è un veicolo migliore se si tratta di un trust separato. Il trust IRA richiesto stabilisce disposizioni che altrimenti non sarebbero in un trust familiare tradizionale. Il trust IRA può essere redatto con attenzione per rispettare le complesse normative fiscali sul reddito che qualificano il trust come un beneficiario designato qualificato. Quindi, è spesso chiamato il beneficiario designato o stand-alone IRA trust. Prevede inoltre la protezione dei beni a beneficio dei beneficiari.

Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

Un Qualified Personal Residence Trust (QPRT) è spesso chiamato “Senator’s Trust” perché la legge che lo consente è stata approvata nel 1950 da alcuni senatori ricchi e consente il trasferimento di una residenza personale da parte del cedente al loro trust con il diritto di rimanere nella loro casa senza affitto. La casa poi è al di fuori della tenuta ai fini fiscali immobiliare. Ci deve essere una tassa regalo pagato; tuttavia, l’importo del regalo è notevolmente ridotto dal diritto del cedente di rimanere in casa. Questa può essere una buona tecnica di pianificazione immobiliare, quando appropriato. Si imposta il trust in modo che la proprietà viene trasferita nel nome del trust e quindi i concedenti hanno il diritto di rimanere in casa per un certo periodo di anni, fino a quando rimangono in vita, e poi si ferma per quel periodo e il trust è terminato. Se muoiono prematuramente, i benefici della fiducia si estinguono. Se il periodo scade e il trustor sopravvive, allora il trustor dovrà iniziare a pagare l’affitto del mercato equo al trustee per rimanere in casa.

Un altro vantaggio del QPRT è che è esente dai creditori, se è istituito prima dell’origine del credito, perché il trustor o il cedente non possiede la proprietà. Il trust possiede la proprietà e alla morte del cedente, la proprietà viene distribuita agli eredi. Oppure, al momento della scadenza dei termini del QPRT, l’affitto è pagato dal fiduciario o residente della casa. La casa può essere venduta, ma i proventi della vendita devono ancora essere rimessi nella fiducia.

Qualified Domestic Trust (QDOTs)

Come abbiamo già discusso, la detrazione coniugale illimitata non si applica generalmente alla proprietà che passa a un coniuge superstite che non è un cittadino degli Stati Uniti. Tuttavia, i trasferimenti a uno speciale Trust nazionale qualificato o QDOT consentono a un cittadino statunitense deceduto di mettere da parte la proprietà per il coniuge superstite non cittadino senza incorrere in una passività fiscale immobiliare immediata.

Nel tentativo di evitare la possibilità che i trasferimenti ai coniugi non cittadini siano esenti dal sistema fiscale federale di proprietà e quindi trasferiscano gli altri beni in una giurisdizione che non ha l’imposta sulle donazioni e sulle proprietà negli Stati Uniti, la deduzione coniugale tradizionale non è consentita. Il QDOT fornisce un sistema che può differire l’imposta immobiliare altrimenti dovuta alla morte del defunto se la proprietà fosse stata distribuita attraverso il trust. Il QDOT deve essere in vigore al momento della morte del coniuge cittadino degli Stati Uniti e richiede diversi requisiti per essere classificato come un vero e proprio QDOT trust.

In primo luogo, ci deve essere almeno un trustee che è un cittadino degli Stati Uniti o una società nazionale come il trustee degli Stati Uniti. In secondo luogo, la proprietà del coniuge deceduto del cittadino statunitense nel QDOT deve essere irrevocabilmente trattata come proprietà di detrazione coniugale sulla dichiarazione dei redditi federale e immobiliare del coniuge deceduto. In terzo luogo, non è consentita alcuna distribuzione di denaro o proprietà dal QDOT a meno che il Trustee statunitense non abbia diritto all’imposta patrimoniale attribuita alla distribuzione principale. In quarto luogo, se il valore equo di mercato delle attività distribuite al QDOT superare $2 milioni, il trust deve rispettare determinati requisiti volti a fornire una sicurezza adeguata per assicurarsi che il pagamento della responsabilità fiscale immobiliare è imposto sul trasferimento di proprietà.

Permettetemi di darvi un esempio di come il QDOT sarebbe rilevante e utilizzato. Patricia Browning possiede una grande quantità di proprietà separata. È sposata con Thomas Marsh, un cittadino non statunitense. Se Patricia approfitta della detrazione coniugale e trasferisce la proprietà a Thomas, sarebbe tassato alla morte (con un credito molto piccolo) a meno che il QDOT non sia il destinatario. Di conseguenza, nei suoi documenti di pianificazione immobiliare, Patricia avrebbe istituito un QDOT mediante disposizioni nel trust che dettano il processo QDOT e le sue esigenze. Il set up e la creazione del QDOT sarebbe molto diverso rispetto ad avere un normale piano immobiliare degli Stati Uniti per una coppia sposata che di solito prevede distribuzioni ad un trust deduzione coniugale o a titolo definitivo al coniuge o ad un trust QTIP.

Tutti questi problemi devono essere esaminati e analizzati. Una volta completato questo processo di analisi, la proprietà può andare avanti. Se il processo viene trascurato, possono verificarsi ramificazioni gravi e costose.

Beneficiario Difettoso Inter-Vivos Trust (BDITs)

BDIT significa un beneficiario difettoso Inter-Vivos Trust o alcune persone lo chiamano un beneficiario difettoso Inheritor’s Trust. L’idea di base alla base di un BDIT è che la fiducia non è stabilita dal cliente. È impostato da una terza parte fidata come i genitori del cliente a beneficio del cliente. Il cliente non può essere il beneficiario e il Fiduciario. I genitori devono contribuire con un importo nominale di denaro che dà al cliente la possibilità di ritirare tale importo utilizzando un potere di prelievo annuale. Se il cliente rifiuta di esercitare il diritto di recesso, il cliente diventa il proprietario del trust ai fini dell’imposta sul reddito, ma non ai fini dell’imposta immobiliare. Il cliente come beneficiario potrebbe vendere beni di valore al BDIT in cambio di una cambiale per il valore equo di mercato senza alcuna applicazione di plusvalenza.

La strategia fiduciaria controllata del beneficiario è stata sviluppata negli ultimi anni per fornire ai futuri beneficiari beni, sia per l’eredità che per la protezione dai futuri creditori e per eliminare il guadagno sul patrimonio dal patrimonio del cliente. Il BDIT di solito funziona avendo i genitori costituiscono la fiducia a beneficio del bambino o dei bambini. Il Trustee ha la responsabilità di gestire e investire il principale del trust. Una terza parte viene nominata e data autorità sulle distribuzioni di fiducia. Il genitore deve contribuire con una somma nominale di denaro al trust. Il bambino come beneficiario può quindi vendere beni di valore al BDIT in cambio di una cambiale a pieno valore di mercato.

Sconto può essere disponibile che rende il BDIT ancora più attraente. Vendendo i beni al BDIT, il bene è protetto dai creditori. Poiché il trust non è creato dal beneficiario, i trasferimenti al trust non sono soggetti al normale statuto delle limitazioni sui trasferimenti fraudolenti.

Il BDIT è una strategia eccezionale, ma deve essere fatto con grande cura e competenza professionale. L’IRS segue da vicino questo processo e, pertanto, la struttura deve essere concepita e governata da varie norme e regolamenti con cui solo un pianificatore professionista sarebbe familiare.

Il BDIT utilizza le tecniche freeze, squeeze e burn come parte del processo di fornitura immobiliare. Tuttavia, il cliente può controllare l’utilizzo e godere del trasferimento di beni e determinare la disposizione. Inoltre, i beni nel BDIT sono trasferiti tax death free in quanto la crescita del bene nel trust è spostata dal cedente piuttosto che aumentare il suo patrimonio. Il “congelamento” si verifica perché l’apprezzamento del valore dei beni trasferiti al BDIT è limitato ai fini dell’imposta patrimoniale. La “compressione” si riferisce allo sconto di valutazione mediante lo scambio di attività che possono essere attualizzate per attività non soggette a valutazione completa. Lo sconto è passato tax free nel BDIT al di fuori della tenuta del cedente ai fini della tassa di morte. Il “bruciare” si verifica a seguito del beneficiario fiducia pagare l’imposta sul reddito sul reddito guadagnato dal trust. I pagamenti delle imposte sul reddito di conseguenza ridurre il patrimonio immobiliare che a sua volta riduce l’imposta immobiliare. Infine, i beni dovrebbero essere protetti dai creditori.

Tecniche specifiche e problemi coinvolti nella creazione di un BDIT sono oltre lo scopo di questo libro. Tuttavia, molti di questi possono essere soddisfatti utilizzando questa strategia con l’assistenza di professionisti che capiscono e possono impiegarlo nel modo corretto.

In breve, i vantaggi dei BDIT sono i seguenti:

1. Immobiliare “congelamento”
2. Tenuta di “spremitura” Immobiliare e “bruciare”
3. di Controllo e di accesso per i beneficiari (
4. Attività di protezione
5. Continua a beni in famiglia
6. Riduce o eliminato federale Dono e all’Imposta Immobiliare
7. Conservazione di flessibilità, se le circostanze o gli obiettivi di cambiamento

Per ulteriori informazioni su Trust Irrevocabile, Nello Stato Della California, una consultazione iniziale è la tua prossima mossa migliore. Ottieni le informazioni e le risposte legali che stai cercando chiamando (714) 384-6500 oggi.