取消不能信託-カリフォルニア不動産計画

取消不能信託は、信託者、付与者または決済者と呼ばれる信託の作成者によって作成されます。 そこに任命された受託者でなければならず、信託に資産がなければなりません。 信託のための本質的な要件は、信託者、受託者、および信託資産です。 取り返しのつかない信頼は、取り返しのつかないことだけです。 それは変更することはできず、最初に信頼に文書化されているものは同じままでなければなりません。 しかし、それを回避する方法があります。 ほとんどの州は、オーバーライドと説得力のある理由がある場合、裁判所は取消不能の信頼に変更を加えることを可能にする法律を可決しました。 たとえば、信託が書かれて以来、税法が変更され、信託の主な目的は、信託が設定された元の時間の間に税法を利用することであった場合。

裁判所は、信託の変更が信託者の明白な意図に影響を与えることを許可することができる。 この種の行動は、一般的に受益者によって承認されなければならない。 彼らが反対した場合、裁判所はそれを変更することに同意しないかもしれません。 条件が変更されようとしている場合は、取消不能信託に記載されているすべてのものは、おそらく、唯一の受託者を置き換えるために、信頼のsitusを変更す Situsを変更することは、ある州または国から別の州に変更することを意味する可能性があります。 プロテクターは、受益者、または分布の形態を変更することができるかもしれません。 プロテクターは長い間、国際信託の一部となっており、それはそれが米国の信託でより利用されるようになっていることを最後の十年以内です。

意図的に欠陥のある権限付与者信託は、取消不能であり、資産が権限付与者の所有権の外にあるにもかかわらず、権限付与者が引き続き信託の所得受益者であるように設定された信託である。 信託のための所得税率は、個人の所得税率よりもはるかに低かったので、何年も前に、納税者が信託を設定します。 IRSはそれを好まなかった。 彼らは、信託者が彼らの上にいくつかの力を保持していたので、これらの信託は欠陥があると述べました。 したがって、IRSは、信託ではなく、信託に信託にお金を課税しました。

しかし、信託を意図的に欠陥のあるものにすることは、信託または受益者ではなく、収入に対して課税されるように、信託の意図的に保持された信託の 被相続人がお金を持っている人であり、不動産税の目的のために不動産を減らそうとしている人である場合、彼/彼女は課税対象の利益を引き起こす価 被相続人はそれを排除したいと思っています。 それは非常に複雑な設定です。 これは、ケアの多くを使用して行われなければならない、あなたはそれが贈与税を排除するために、不動産税を節約するためにそれが価値があるかどうかを把握するために時間を費やす必要があり、またはキャピタルゲイン税は、代わりに、ステップアップ税ベース（値）の信頼への贈り物の時の価値の差のために受益者によって支払われなければならないにもかかわらず、（通常は割引価格で）贈与税を排除することをお勧めします。

取消不能生命保険信託（ILIT）

取消不能生命保険信託（ILIT）は、生命保険を有効に保つための保険料を支払い、被保険者の死亡時に死亡給付を収集し、被保険者が被保険者の保険（信託）を所有しておらず、生命保険収入が被保険者の財産に含まれていない信託の条件に従ってお金を分配する。 被保険者は、信託条件が設定されていると判断しますが、信託は取消不能であるため、修正することはできません。 ILITは、相続人のために提供し、不動産税を回避する優れた方法です。 毎年、親は、贈与税を支払うか、または贈与税額控除のいずれかを使用することなく、各受益者のために、年間除外額でILITに贈り物をすることができます。 この除外された贈与額は、保険契約の保険料の支払いに対する贈与税を減らすために利用することができます。

ILITを確立するためのプロセスは次のとおりです：信頼が起草され、それがtrustorによって実行されます。 次のステップは、保険証券との信頼に資金を供給し、受託者を持って、信頼のための連邦税の識別番号を取得することです。 保険契約と保険料が決定された後、受託者は信託の名前で銀行口座を開設する必要があります。 受託者は、受託者が信頼を構成するときに選択されます。 通常、親しい友人や専門家が受託者に任命されます。

受託者は、信託のコピーと信託納税者識別番号を銀行に提供する必要があります。 その後、信託者は信託に小切手を書き込み、受託者はそれを信託口座に入金します。 その後、受託者は、貢献の受益者に通知を送信し、それがすべての信託受益者によって署名されています。 それはこの手順は、ギフト税の免除を利用する目的のために従うことを可能にする税のケースの名前であるため、この通知はCrummey手紙と呼ばれています。 Crummeyの手紙は非常に重要で、報酬が支払われるたびに実行されなければならない。 事実上、それは受益者に一定期間、通常は約60日間それを残すのではなく、お金を取り出す権利を与えます。

Crummey Letterが送信されると、受託者は保険会社に保険料を支払うための小切手を書いています。 受託者は、信頼のための非常に簡単な納税申告書を提出する責任があります。 通常、所得税は支払われませんが、返品は情報提供のみを目的として提出することができます。 受託者は、元の実行された信託文書および毎年の受益者への元の通知とともに、元の方針を安全な場所に保持します。 毎年、受託者は保険会社から保険料の額の通知を受け取り、受託者はその後、年間保険料額の信託銀行口座に信託者の預金に関して、信託者と調整します。

受託者が死亡した場合、受託者は被相続人の死亡証明書を取得し、保険会社に連絡して保険契約の死亡支払いに関する必要な書式を取得する必要があ これらの保険収入は、信託口座に入金され、信託の条件に従って分配されます。 保険収入のいずれかの利息に所得税を除いて、何の不動産や所得税は、ありません。 ILITは、資産保護の目的のために、また、不動産の管理のために別々の生命保険を維持するための非常に有用な方法とすることができます。

退職金

退職信託は、退職IRAまたは年金制度指定受益者のためのフォーマットを設定し、取消不能信託です。 IRAの受益者は、通常、子供や相続人であり、子供がIRAの受益者として直接命名されている場合、彼らは必ずしも潜在的に税金で数十万ドルを費やして、より多くの年後に所得税のストレッチを取得することはできません。 これは、受益者が税金と関与している結果、および分配に関するその代替案を認識していないためにのみ発生する可能性があります。 あまりにも頻繁に、受益者はすべての現金にすぐにアクセスしたいと考えています。

多くの場合、受益者はすぐに口座全体を現金化し、愚かにそれをすべて費やします。 残念なことに、彼らは家族や専門家に相談する前にこれを行います。 彼らは、彼らがお金を取り出した年に所得税として分布の全額を報告する必要があります。 これらの問題の解決策は、IRAの受益者である信頼を作成することです。 それは税のストレッチの利点を提供するだけでなく、それはまた、資産保護の利点を提供し、債権者は、信頼を攻撃することはできません。 それ以外の場合は、それだけで取り出されている場合、債権者はお金に得ることができます。

効果的なIRA信託には、通常の取消可能なliving trustが提供していないより多くの柔軟な規定が含まれている可能性があります。 何度も、それが別の信頼であれば、それはより良い車です。 必要なIRA信託は、それ以外の場合は、伝統的な家族の信託にはないであろう規定を規定しています。 IRA信託は慎重に資格の指定された受益者としての信頼を修飾複雑な所得税の規制に準拠するために起草することができます。 したがって、それは多くの場合、指定された受益者またはスタンドアロンIRA信託と呼ばれています。 また、受益者の利益のために資産保護を提供します。

Qualified Personal Residence Trust(QPRT)

Qualified Personal Residence Trust(QPRT)は、1950年代に裕福な上院議員によって可決された法律であり、譲渡人による個人居住地の信託への移転が許可されているため、しばしば”上院議員の信託”と呼ばれている。 家はその後、不動産税の目的のために不動産の外にあります。 贈与税が支払われなければなりません; しかし、贈り物の量は、譲渡人が家に滞在する権利によって大幅に削減されます。 これは、適切な場合には、良い不動産計画技術をすることができます。 プロパティは、信頼の名前に転送され、その後、付与者は、限り、彼らは生き続けるように、年間の一定期間のために家に滞在する権利を持っているように、 彼らが時期尚早に死ぬと、信頼の利益は消滅します。 期間が満了し、管財人がそれより長生きした場合、管財人は家に滞在するために管財人に公正な市場の家賃を支払うために開始する必要があります。

qprtのもう一つの利点は、信託者または譲渡者が財産を所有していないため、請求が発生する前に設定されている場合、債権者から免除されることです。 信託は財産を所有し、譲渡人が死亡すると、財産は相続人に分配されます。 または、QPRTの条件の満了時に、家賃は家の信託居住者によって支払われます。 家は販売することができますが、販売収入はまだ信頼に戻さなければなりません。

適格国内信託（QDOTs）

すでに説明したように、無制限の婚姻控除は、米国市民ではない生き残った配偶者に財産を渡すことには一般的に適用されません。 しかし、特別な資格のある国内信託またはQDOTへの転送は、即時の不動産税の責任を負うことなく、彼らの生き残った非市民の配偶者のための財産を

非市民配偶者への移転が連邦不動産税制から解放され、米国で贈与税および不動産税を持たない管轄区域に他の資産を移転する可能性を回避す QDOTは、財産が信託を通じて配布されていた被相続人の死に起因するそうでなければ不動産税を延期することができるシステムを提供します。 QDOTは、米国市民の配偶者の死の時に存在しなければならず、適切なQDOT信託として分類されるためにはいくつかの要件が必要です。

まず、米国の受託者として、米国市民または国内企業である受託者が少なくとも一人いなければなりません。 第二に、QDOTの米国市民死亡した配偶者の財産は、故人の配偶者の連邦および不動産税申告の婚姻控除財産として取消不能に扱われなければならない。 第三に、QDOTからの現金または財産の分配は、米国の受託者が主な分配に起因する不動産税を受ける権利がない限り、許可されていません。 第四に、QDOTに分配された資産の公正市場価値がexceed2百万を超えた場合、信託は不動産税の支払いが財産の移転に課されることを確認するために適切なセ

QDOTがどのように関連し、利用されるかの例を挙げてみましょう。 パトリシア-ブローニングは大量の別々の財産を所有している。 彼女は非米国市民であるトーマス-マーシュと結婚しています。 パトリシアが婚姻控除を利用して財産をトーマスに譲渡した場合、QDOTが受取人でない限り、死亡時に課税されます（非常に小さなクレジットで）。 したがって、彼女の不動産計画文書では、パトリシアは、QDOTプロセスとその要件を指示する信託の規定によってQDOTを設定します。 QDOTのセットアップと確立は、通常、配偶者やQTIPの信頼に夫婦控除信託またはあからさまに分布のために提供し、夫婦のための通常の米国の不動産計画

これらの問題はすべて検討し、分析する必要があります。 この分析プロセスが完了すると、不動産は前進することができます。 プロセスが無視されると、深刻で高価な影響が発生する可能性があります。

受益者間ビボス信託（)

BDITは受益者欠陥間Vivos信託を意味するか、一部の人々は受益者欠陥相続人の信託それを呼び出します。 BDITの背後にある基本的な考え方は、信頼がクライアントによって確立されていないということです。 これは、クライアントの利益のために、クライアントの両親などの信頼できる第三者によって設定されます。 クライアントは、受益者および受託者になることができません。 親は顧客に年次撤退力を使用してその量を撤回する機能を与えるわずかな金額を貢献しなければならない。 クライアントが撤回する権利を行使することを拒否した場合、クライアントは、所得税の目的ではなく、不動産税の目的のために信託の所有者にな 受益者としてのクライアントは、キャピタルゲインの適用性なしに公正市場価値の約束手形と引き換えに、貴重な資産をBDITに売却することができ

受益者管理信託戦略は、将来の債権者からの継承と保護の両方のために、将来の受益者に資産を提供し、顧客の財産から資産の利益を排除するために、こ BDITは、通常、親が子供や子供の利益のために信頼を構成することによって動作します。 受託者は、信託の元本を管理し、投資する責任があります。 サードパーティには名前が付けられ、信頼の配布に対する権限が与えられます。 親は、信託に名目上の金額を拠出しなければならない。 受益者としての子供は、完全な公正市場価値で約束手形と引き換えにBDITに貴重な資産を売却することができます。BDITをさらに魅力的にする

割引が利用可能な場合があります。 資産をBDITに売却することにより、資産は債権者から保護されます。 信託は受益者によって作成されていないので、信託への転送は、詐欺的な転送に関する制限の通常の法令の対象とはなりません。

BDITは優れた戦略ですが、細心の注意と専門的な専門知識を持って行わなければなりません。 IRSは密接にこのプロセスを監視し、したがって、構造は、プロのプランナーだけが精通しているだろうと様々な規則や規制によって考案され、支配されな

BDITは、不動産提供プロセスの一環として凍結、圧搾、および燃焼技術を使用しています。 しかし、クライアントは、資産の移転を使用して楽しむことを制御し、処分を決定することができます。 さらに、BDITの資産は、信託の資産の成長が譲渡人からではなく、彼/彼女の不動産を増やすためにシフトされるという点で、税の死を無料で転送されます。 BDITに転送された資産の価値の感謝は、不動産税の目的のために制限されているため、”凍結”が発生します。 “スクイーズ”は、完全な評価の対象ではない資産のために割引することができる資産を交換することにより、評価割引を指します。 割引は、死亡税の目的のために譲渡人の不動産の外BDITに非課税渡されます。 “バーン”は、信託受益者が信託によって得られた収入に所得税を支払った結果として発生します。 所得税の支払いは、それに応じて、今度は不動産税を削減する不動産資産を削減します。 最後に、資産は債権者保護されるべきである。

BDITの設定に関連する特定の技術と問題は、この本の範囲を超えています。 しかし、これらの多くは、理解し、適切な方法でそれを採用することができます専門家の支援を受けて、この戦略を使用して満足することができます。

簡単に言えば、BDITsの利点は次のとおりです:

1. 不動産”凍結”
2. 不動産”圧迫”と不動産”火傷”
3. 受益者のための制御とアクセス
4. 資産保護
5. 家族の中で資産を保持
6. 連邦贈与と不動産税を削減または排除
7. 柔軟性状況や目標が変更された場合

カリフォルニア州における取消不能信託の詳細については、最初の相談が次の最良のステップです。 あなたが(714)384-6500を今日呼ぶことによって追求している法的答えおよび情報を得なさい。