Onherroepelijke Trusts-California Estate Planning

onherroepelijke trusts worden gecreëerd door de maker van de trust, die de trustor, Cedent of settlor wordt genoemd. Er moet een trustee worden aangesteld en er moeten activa in de trust zijn. De essentiële vereisten voor een trust zijn de trustor, de trustee en de trustactiva. Een onherroepelijk vertrouwen is gewoon dat, onherroepelijk. Het kan niet worden gewijzigd en wat oorspronkelijk is gedocumenteerd in de trust moet hetzelfde blijven. Er zijn echter manieren om dat te omzeilen. De meeste staten hebben wetten aangenomen die de rechtbanken in staat stellen om wijzigingen aan te brengen in een onherroepelijke trust als er een dwingende en dwingende reden. Bijvoorbeeld, als de belastingwetten zijn veranderd sinds de trust werd geschreven en het belangrijkste doel van de trust was om te profiteren van de belastingwetten tijdens de oorspronkelijke tijd dat de trust werd opgericht.

de rechter kan toestaan dat een wijziging in de trust uitvoering geeft aan de voor de hand liggende bedoeling van de trustors. Dit soort acties moet in het algemeen door de begunstigden worden goedgekeurd. Als ze bezwaar maken, dan kan het Hof niet akkoord gaan om het te veranderen. Als de Voorwaarden zullen worden gewijzigd, dan kan alles zoals uiteengezet in een onherroepelijke trust misschien alleen worden gewijzigd door een beschermer, die een vierde partij is die het recht heeft om de trustee te vervangen en de situs van de trust te wijzigen. Het veranderen van de situs zou kunnen betekenen het veranderen van de ene staat of land naar een andere. De beschermer kan de begunstigden of de vormen van distributie veranderen. De protector is al lang een deel van internationale trusts en het is pas in de laatste tien jaar dat het meer gebruikt in Amerikaanse trusts.

een opzettelijk gebrekkig Trust van de cedent is een trust die op zodanige wijze is opgericht dat, hoewel het onherroepelijk is en het actief buiten de eigendom van de cedent valt, de cedent nog steeds de inkomstenbegunstigde van de trust is. Vele jaren geleden, belastingbetalers opgericht trusts omdat het tarief van de inkomstenbelasting voor een trust was veel lager dan een individu inkomstenbelasting tarief. De Belastingdienst vond dat niet leuk. Ze zeiden dat deze trusts defect waren omdat de trustors enige macht over hen behielden. Daarom belastte de IRS het geld in de trust aan de trustor in plaats van aan de trust.

het opzettelijk gebrekkig maken van de trust kan echter in het voordeel zijn van de settlor of trustor van de trust van de opzettelijk behouden bevoegdheid van de trust, zodat de trustor wordt belast voor enig inkomen in plaats van de trust of enige begunstigden, terwijl tegelijkertijd het actief uit de nalatenschap van de trustor wordt verwijderd voor belastingdoeleinden inzake nalatenschap of overlijden. Als de overledene degene is die het geld heeft en degene is die probeert de nalatenschap te verminderen voor belastingdoeleinden, dan wil hij / zij geen belasting op de overdracht van de activa die in waarde is gewaardeerd en een belastbare winst veroorzaakt. Een overledene wil dat elimineren. Het is een zeer ingewikkelde opzet. Het moet worden gedaan met behulp van een veel zorg en je moet de tijd besteden om erachter te komen of het de moeite waard is om de belasting op het landgoed te besparen om de schenkingsbelasting te elimineren, of als het beter is om de schenkingsbelasting (meestal met korting) te elimineren, hoewel de winstbelasting zal moeten worden betaald door de begunstigden voor het verschil in waarde op het moment van de gift aan de trust in plaats van de versterkte-up belastinggrondslag (waarde) bij overlijden.

onherroepelijke Levensverzekeringsfondsen (ILIT)

een onherroepelijke levensverzekeringsfonds (ILIT) betaalt de premies om de levensverzekering van kracht te houden, incasseert de uitkeringen bij overlijden bij overlijden van de verzekerde en verdeelt het geld volgens de voorwaarden van de trust wanneer de verzekerde geen eigenaar is van de verzekering van de overledene (de trust) en de opbrengsten van de levensverzekering niet zijn opgenomen in de nalatenschap van de verzekerde. De verzekerde bepaalt dat de trustvoorwaarden zijn ingesteld, maar omdat de trust onherroepelijk is, kan deze niet worden gewijzigd. De ILIT is een uitstekende manier om erfgenamen te voorzien en successierechten te vermijden. Elk jaar, een ouder kan een gift aan de ILIT in het bedrag van de jaarlijkse uitsluiting, voor elke begunstigde, zonder te betalen gift belastingen of gebruik maken van een van de gift belastingkrediet. Deze uitgesloten gift bedrag kan worden gebruikt om de gift belasting op de premie betalingen op de verzekeringspolissen te verminderen.

het proces voor de oprichting van de ILIT is als volgt: een trust wordt opgesteld en uitgevoerd door de trustor. De volgende stap is om de trust te financieren met de verzekeringspolis en hebben de trustee, het verkrijgen van een federale fiscale identificatienummer voor de trust. Nadat de verzekeringspolis en de premies op de Polis zijn vastgesteld, moet de trustee een bankrekening openen op naam van de trust. De trustee wordt geselecteerd wanneer de trustor de trust vormt. Meestal wordt een goede vriend of een professional aangesteld om de trustee te zijn.

de trustee moet de bank een kopie van de trust en het identificatienummer van de trustbelastingplichtige verstrekken. De trustor schrijft vervolgens een cheque uit aan de trust en de trustee stort deze op de trustrekening. Vervolgens stuurt de trustee een kennisgeving aan de begunstigden van de bijdrage en laat deze door alle begunstigden van de trust ondertekenen. Dit bericht wordt een kruimige brief genoemd omdat dat de naam is van de fiscale zaak die het mogelijk maakt deze procedure te volgen met het oog op het gebruik van de schenkingsbelasting vrijstelling. De Kromme brief is uiterst belangrijk en moet worden uitgevoerd elke keer dat de premie wordt betaald. In feite geeft het de begunstigden het recht om het geld uit te nemen in plaats van het te verlaten voor een bepaalde periode, meestal ongeveer 60 dagen.

zodra de waardeloze brief is verzonden, schrijft de trustee een cheque uit aan de verzekeringsmaatschappij om de premies op de verzekering te betalen. De trustee is verantwoordelijk voor het indienen van een zeer korte belastingaangifte voor de trust. Er zal normaal gesproken geen inkomstenbelasting betaald, maar de terugkeer kan worden ingediend voor informatieve doeleinden. Een trustee houdt de oorspronkelijke polis, samen met de oorspronkelijke uitgevoerde trust document en de oorspronkelijke kennisgeving aan de begunstigden voor elk jaar, op een veilige plaats. Elk jaar ontvangt de trustee van de verzekeringsmaatschappij bericht over het bedrag van de premie en coördineert de trustee vervolgens met de trustor wat betreft de deposito ‘ s van de trustor op de bankrekeningen van de trust voor het jaarlijkse premiebedrag.

bij het overlijden van de trustor dient de trustee een gecertificeerde overlijdensakte van de overleden trustor te verkrijgen en vervolgens contact op te nemen met de verzekeringsmaatschappij om de nodige formulieren te verkrijgen met betrekking tot de overlijdensuitkeringen van de verzekeringspolissen. Deze verzekeringsopbrengsten worden gestort op de trustrekening en verdeeld volgens de voorwaarden van de trust. Er zal geen nalatenschap of inkomstenbelasting, behalve voor inkomstenbelasting op alle rente op een van de opbrengsten van de verzekering. Een ILIT kan een zeer nuttige manier zijn om levensverzekeringen gescheiden te houden voor de bescherming van activa en ook voor het beheer van de nalatenschap.

pensioen Trusts

een retirement trust is een onherroepelijke trust die het opzetten van een formaat voor de pensioen IRA of pensioenplan aangewezen begunstigde. De IRA begunstigden zijn meestal de kinderen of de erfgenamen en als de kinderen direct worden genoemd als begunstigden van de IRA, kunnen ze niet per se de inkomstenbelasting strekken na vele jaren van potentieel uitgeven honderdduizenden dollars aan belastingen. Dit kan alleen maar gebeuren omdat de begunstigden zich niet bewust zijn van de belasting en de gevolgen die ermee gepaard gaan en hun alternatieven voor de distributie. Maar al te vaak willen de begunstigden onmiddellijke toegang tot al het geld.

in veel gevallen betalen de begunstigden de gehele rekening onmiddellijk uit en geven zij het dwaas uit. Helaas doen ze dit voordat ze overleggen met een familielid of een professional. Zij moeten het volledige bedrag van de uitkering rapporteren als inkomstenbelasting in het jaar waarin zij het geld uitnamen. De oplossing voor deze problemen is het creëren van een vertrouwen om de begunstigde van de IRA te zijn. Het voorziet niet alleen in belastingvoordelen, het voorziet ook in voordelen voor activabescherming en de schuldeisers zullen dan niet in staat zijn om het vertrouwen aan te vallen. Anders, als het gewoon wordt verwijderd, kan een schuldeiser bij het geld komen.

een effectieve IRA trust kan veel flexibeler bepalingen bevatten dan de normale revocable living trust Niet biedt. Vaak is het een beter voertuig als het een aparte trust is. De vereiste IRA trust bevat bepalingen die anders niet in een traditionele familie trust zouden zijn. De IRA trust kan zorgvuldig worden opgesteld om te voldoen aan de complexe inkomstenbelasting regelgeving die de trust kwalificeren als een gekwalificeerde aangewezen begunstigde. Vandaar, het wordt vaak genoemd de aangewezen begunstigde of stand-alone IRA trust. Het voorziet ook in activabescherming ten behoeve van de begunstigden.Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) wordt vaak de “Senator’ s Trust” genoemd, omdat de wet die dit toestaat in de jaren vijftig werd aangenomen door enkele rijke senatoren en het toestaat dat de overdrager een persoonlijk verblijf aan zijn trust overdraagt met het recht om huurvrij in zijn huis te verblijven. Het huis is dan buiten het landgoed voor estate tax doeleinden. Er moet een schenkingsbelasting betaald worden; het bedrag van de gift wordt echter sterk verminderd door het recht van de overdrager om in het huis te blijven. Dit kan een goede estate planning techniek, indien van toepassing. Je zet de trust op zodat het pand wordt overgedragen op de naam van de trust en dan hebben de schenkers het recht om in het huis te blijven voor een bepaalde periode van jaren, zolang ze in leven blijven, en dan stopt het voor die periode en de trust wordt beëindigd. Als ze voortijdig sterven, dan zijn de voordelen van het vertrouwen teniet gedaan. Als de termijn verstrijkt en de trustor deze overleeft, dan zal de trustor moeten beginnen met het betalen van eerlijke markthuur aan de trustee om in het huis te blijven.

een ander voordeel van het QPRT is dat het is vrijgesteld van crediteuren, indien het is opgericht voordat de vordering wordt ingesteld, omdat de trustor of de overdrager geen eigenaar is van het onroerend goed. De trust is eigenaar van het onroerend goed en bij het overlijden van de overdrager wordt het onroerend goed aan de erfgenamen uitgekeerd. Of, op het moment van het verstrijken van de voorwaarden van de QPRT, huur wordt betaald door de trustor inwoner van het huis. Het huis kan worden verkocht, maar de opbrengst van de verkoop moet nog worden teruggezet in de trust.

Qualified Domestic Trust (QDOTs)

zoals we al hebben besproken, is de onbeperkte huwelijksaftrek in het algemeen niet van toepassing op vermogen dat overgaat op een langstlevende echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is. Echter, overdrachten naar een speciale gekwalificeerde binnenlandse Trust of QDOT stelt een overleden Amerikaanse burger in staat om eigendom te reserveren voor hun overlevende niet-Burger echtgenoot zonder het aangaan van onmiddellijke nalatenschap belastingplicht.

in een poging om te voorkomen dat overdrachten aan niet-staatsburgers vrij zijn van het federale stelsel van vermogensbelasting en vervolgens de overige activa overdragen aan een rechtsgebied dat in de Verenigde Staten geen schenking-en vermogensbelasting heeft, is de traditionele huwelijksaftrek niet toegestaan. De QDOT biedt een systeem dat de erfbelasting anders verschuldigd bij de dood van de overledene kan uitstellen als het onroerend goed is verdeeld via de trust. De QDOT moet bestaan op het moment van de dood van de Amerikaanse burger echtgenoot en vereist verschillende vereisten om te worden geclassificeerd als een juiste QDOT trust.

Ten eerste moet er ten minste één trustee zijn die staatsburger is van de Verenigde Staten of een binnenlandse onderneming als de trustee van de Verenigde Staten. Ten tweede, het vermogen van de Amerikaanse burger overleden echtgenoot in de QDOT moet onherroepelijk worden behandeld als echtelijke aftrek eigendom op de federale en estate belastingaangifte van de overleden echtgenoot. Ten derde is geen distributie van enig geld of eigendom van de QDOT toegestaan, tenzij de Amerikaanse Trustee recht heeft op de estate tax die aan de hoofduitkering wordt toegekend. Ten vierde, als de reële marktwaarde van de aan de QDOT verdeelde activa meer dan $2 miljoen bedraagt, moet de trust voldoen aan bepaalde vereisten die zijn ontworpen om voldoende zekerheid te bieden om ervoor te zorgen dat de betaling van de nalatenschap belastingplicht wordt opgelegd op de overdracht van onroerend goed.

laat me je een voorbeeld geven van hoe de QDOT relevant zou zijn en gebruikt zou worden. Patricia Browning bezit een groot deel van de eigen eigendom. Ze is getrouwd met Thomas Marsh, een niet-Amerikaanse burger. Als Patricia gebruik maakt van de echtelijke aftrek en het eigendom overdraagt aan Thomas, zou het worden belast bij overlijden (met een zeer klein krediet), tenzij de QDOT de ontvanger is. Daarom zou Patricia in haar estate planning documenten een QDOT opzetten door middel van bepalingen in de trust die het QDOT proces en de vereisten ervan dicteren. De oprichting en oprichting van de QDOT zou veel anders zijn dan het hebben van een normale Amerikaanse estate plan voor een echtpaar dat meestal voorziet in uitkeringen aan een echtelijke aftrek trust of regelrechte aan de echtgenoot of een QTIP Trust.

al deze kwesties moeten worden onderzocht en geanalyseerd. Zodra dit analyseproces is voltooid, kan het landgoed verder gaan. Als het proces wordt verwaarloosd, kunnen ernstige en dure vertakkingen optreden.

begunstigde defecte Inter-Vivos Trust (BDITs))

BDIT betekent een begunstigde defect Inter-Vivos Trust of sommige mensen noemen het een begunstigde defect erfgenamen vertrouwen. Het basisidee achter een BDIT is dat de trust niet door de client wordt gevestigd. Het wordt opgezet door een vertrouwde derde partij, zoals de ouders van de klant ten behoeve van de klant. De cliënt kan niet de begunstigde en de Trustee zijn. De ouders moeten een nominaal bedrag bijdragen dat de klant de mogelijkheid geeft om dat bedrag op te nemen met behulp van een jaarlijkse opnamekracht. Indien de klant weigert zijn herroepingsrecht uit te oefenen, wordt de klant voor de inkomstenbelasting eigenaar van de trust, maar niet voor de onroerendgoedbelasting. De cliënt als begunstigde zou waardevolle activa aan de BDIT kunnen verkopen in ruil voor een promesse voor de reële marktwaarde zonder dat er sprake is van een meerwaarde.

de door de begunstigde gecontroleerde truststrategie is de afgelopen jaren ontwikkeld om toekomstige begunstigden te voorzien van activa, zowel voor erfopvolging als voor bescherming tegen toekomstige schuldeisers, en om de winst op het actief uit de nalatenschap van de cliënt weg te nemen. De BDIT werkt meestal door de ouders het vertrouwen te laten vormen ten behoeve van het kind of de kinderen. De Trustee heeft de verantwoordelijkheid om de principal van de trust te beheren en te beleggen. Een derde partij wordt genoemd en krijgt de bevoegdheid over trust distributies. De ouder moet een nominaal bedrag bijdragen aan de trust. Het kind als begunstigde kan vervolgens waardevolle activa aan de BDIT verkopen in ruil voor een promesse tegen de volledige reële marktwaarde.

discontering kan beschikbaar zijn, wat het BDIT nog aantrekkelijker maakt. Door de activa aan het BDIT te verkopen, wordt het actief beschermd tegen crediteuren. Aangezien de trust niet door de begunstigde tot stand is gebracht, zijn overdrachten aan de trust niet onderworpen aan de normale verjaringstermijn voor frauduleuze overdrachten.

het BDIT is een uitstekende strategie, maar moet met grote zorgvuldigheid en professionele expertise worden uitgevoerd. De IRS volgt dit proces op de voet en daarom moet de structuur worden ontworpen en beheerst door verschillende regels en voorschriften waarmee alleen een professionele planner vertrouwd zou zijn.

het BDIT maakt gebruik van freeze, squeeze en burn technieken als onderdeel van het estate provision proces. Echter, de klant kan het gebruik van en genieten van de overdracht van activa te controleren en de dispositie te bepalen. Bovendien worden de activa in de BDIT fiscaal doodsvrij overgedragen, in die zin dat de groei van het actief in de trust wordt verschoven van de overdragende partij in plaats van zijn/haar nalatenschap te vergroten. De “bevriezing” vindt plaats omdat de appreciatie van de waarde van de aan de BDIT overgedragen activa beperkt is voor de onroerendgoedbelasting. De “squeeze” verwijst naar de waarderingskorting door activa die kunnen worden verdisconteerd in te ruilen voor activa die niet volledig zijn gewaardeerd. De korting wordt belastingvrij doorgegeven aan de BDIT buiten de nalatenschap van de overdrager voor fiscale doeleinden bij overlijden. De “burn” treedt op als gevolg van de trust begunstigde betalen inkomstenbelasting op het inkomen verdiend door de trust. De inkomstenbelastingbetalingen verminderen dienovereenkomstig de onroerende goederen, wat op zijn beurt de onroerende goederenbelasting verlaagt. Ten slotte moeten de activa worden beschermd door crediteuren.

specifieke technieken en kwesties in verband met het opzetten van een BDIT vallen buiten het bestek van dit boek. Echter, veel van deze kunnen worden voldaan door het gebruik van deze strategie met de hulp van professionals die begrijpen en kunnen gebruiken op de juiste manier.

kort samengevat zijn de voordelen van de Bdit ‘ s als volgt::

1. Landgoed “bevriezen”
2. Landgoed “knijpen” en Landgoed “branden”
3. Controle en de toegang voor de begunstigde
4. Asset protection
5. Houdt het vermogen in de familie
6. Vermindert of verdwijnt de federale Gave en Estate Tax
7. Behoud van flexibiliteit als de omstandigheden of de doelen veranderen

Voor meer informatie over Onherroepelijke Trusts In De Staat Californië, een eerste overleg is jouw beste volgende stap. Krijg de informatie en juridische antwoorden die u zoekt door te bellen naar (714) 384-6500 vandaag.