Irrevogável Confia – Califórnia Planejamento Imobiliário

Irrevogável relações de confiança são criadas pelo criador da confiança, que é chamado de o fiduciante, concedente ou instituidor. Deve haver um administrador nomeado e deve haver ativos no trust. Os requisitos essenciais para um trust são o trustor, o trustee e os ativos do trust. Uma confiança irrevogável é apenas isso, irrevogável. Não pode ser alterado e o que está originalmente documentado no trust deve permanecer o mesmo. No entanto, existem maneiras de contornar isso. A maioria dos Estados aprovou leis que permitem que os tribunais façam mudanças em uma confiança irrevogável se houver uma razão imperiosa e convincente. Por exemplo, se as leis fiscais mudaram desde que o trust foi escrito e o objetivo principal do trust era aproveitar as leis fiscais durante o tempo original em que o trust foi criado.

o tribunal pode permitir que uma mudança na confiança Dê efeito à intenção óbvia dos fiduciários. Esse tipo de ação geralmente deve ser aprovado pelos beneficiários. Se eles se opuserem, o tribunal pode não concordar em alterá-lo. Se os Termos vão ser alterados, então tudo como estabelecido em uma confiança irrevogável pode talvez, apenas ser modificado por um protetor, que é uma quarta parte que tem o direito de substituir o administrador e mudar o situs da confiança. Mudar o situs pode significar mudá-lo de um estado ou país para outro. O protetor pode ser capaz de alterar os beneficiários, ou as formas de distribuição. O protetor há muito faz parte dos trusts internacionais e é apenas na última década que se tornou mais utilizado nos trusts dos EUA.

um trust de concedente intencionalmente defeituoso é um trust criado de tal forma que, embora seja irrevogável e o ativo esteja fora da propriedade do concedente, o concedente ainda é o beneficiário de renda do trust. Muitos anos atrás, os contribuintes criaram trusts porque a taxa de imposto de renda para um trust era muito menor do que a taxa de imposto de renda de um indivíduo. O IRS não gostou disso. Eles disseram que esses trusts eram defeituosos porque os trustors mantiveram algum poder sobre eles. Portanto, o IRS tributou o dinheiro no trust para o trustor e não para o trust.

no Entanto, para que a confiança intencionalmente danificado pode ser a vantagem do instituidor ou outorgante da confiança do propositadamente mantido o poder da confiança, de modo a ter o fiduciante tributados para qualquer renda, em vez de o confiar ou qualquer dos beneficiários, ao mesmo tempo, remover o ativo da propriedade do outorgante para imóveis ou a morte fins fiscais. Se o falecido é aquele que tem o dinheiro e é aquele que está tentando reduzir a propriedade para fins de imposto sobre a propriedade, então ele/ela não quer um imposto sobre a transferência dos ativos que apreciou em valor causando um ganho tributável. Um falecido quer eliminar isso. É uma configuração muito complicada. Ele tem que ser feito com muito cuidado e você tem que gastar o tempo para descobrir se vale a pena salvar os impostos imobiliários, a fim de eliminar o imposto sobre doações, ou se é melhor eliminar o dom de impostos (geralmente com desconto), apesar de o ganho de capital imposto será pago pelos beneficiários para a diferença, em valor, no momento do presente para o confiança, em vez de o intensificada a base fiscal (valor) em caso de morte.

Irrevogável Seguro de Vida as relações de confiança (ILIT)

irrevogável de seguro de vida de confiança (ILIT) paga os prémios a manter seguro de vida em vigor, recolhe a morte de benefícios após o falecimento do segurado, e distribui o dinheiro, de acordo com os termos da relação de confiança onde o segurado não possui o seguro do falecido (a confiança) e seguro de vida proventos não estão incluídas no património do segurado. O segurado determina que os Termos de confiança são estabelecidos, mas como o trust é irrevogável, ele não pode ser alterado. O ILIT é uma excelente maneira de fornecer herdeiros e evitar impostos sobre a propriedade. Todos os anos, os pais podem fazer um presente para o ILIT no valor da exclusão anual, para cada beneficiário, sem ter que pagar impostos sobre doações ou usar qualquer crédito de imposto sobre doações. Este valor de presente excluído pode ser utilizado para reduzir o imposto sobre doações sobre os pagamentos de prêmios nas apólices de seguro.

o processo para estabelecer o ILIT é o seguinte: um trust é elaborado e executado pelo trustor. O próximo passo é financiar o trust com a apólice de seguro e ter o administrador, obter um número de identificação fiscal federal para o trust. Depois que a apólice de seguro e os prêmios da apólice foram determinados, o administrador precisa abrir uma conta bancária em nome do trust. O trustee é selecionado quando o trustor compõe o trust. Normalmente, um amigo próximo ou um profissional é nomeado para ser o administrador.

o administrador precisa fornecer ao banco uma cópia do trust e do número de identificação do Contribuinte do trust. O trustor então escreve um cheque para o trust e o trustee o deposita na conta fiduciária. Em seguida, o administrador envia um aviso aos beneficiários da contribuição e a assinou por todos os beneficiários da confiança. Este aviso é chamado de carta Crummey porque esse é o nome do caso tributário que permite que esse procedimento seja seguido para fins de Utilização da isenção de imposto sobre doações. A carta Crummey é extremamente importante e deve ser executada sempre que o prêmio for pago. Com efeito, dá aos beneficiários o direito de retirar o dinheiro em vez de deixá-lo por um determinado período de tempo, geralmente cerca de 60 dias.

uma vez que a carta Crummey foi enviada, o administrador escreve um cheque para a companhia de seguros para pagar os prêmios do seguro. O administrador tem a responsabilidade de apresentar uma declaração de imposto muito breve para o trust. Normalmente não haverá impostos de renda pagos, mas o retorno pode ser arquivado apenas para fins informativos. Um administrador mantém a Política original, juntamente com o documento de confiança executado original e o aviso original aos beneficiários para cada ano, em um local seguro. Todos os anos, o administrador receberá um aviso da companhia de seguros do valor do prêmio e o administrador, em seguida, coordena com o trustor, no que diz respeito aos depósitos do trustor nas contas bancárias do trust pelo valor do prêmio anual.

Após a morte do outorgante, o agente fiduciário deverá obter um certificado de certidão de óbito do decedent outorgante e, em seguida, contactar a companhia de seguros para obter os formulários necessários com respeito à morte de pagamentos das apólices de seguro. Esses rendimentos do seguro são depositados na conta fiduciária e distribuídos de acordo com os Termos do trust. Não haverá imposto de propriedade ou renda, exceto imposto de renda sobre quaisquer juros sobre qualquer um dos rendimentos do seguro. Um ILIT pode ser uma maneira muito útil de manter o seguro de vida separado para fins de proteção de ativos e também para a administração da propriedade.

Fundos De Pensões

um Trust de aposentadoria é um trust irrevogável que estabelece um formato para o IRA de aposentadoria ou beneficiário designado do plano de pensão. A IRA beneficiários são, normalmente, as crianças ou os herdeiros e se as crianças são nomeados diretamente como beneficiários da IRA, eles podem não, necessariamente obter o imposto de renda esticar depois de muitos mais anos de potencialmente gastar centenas de milhares de dólares em impostos. Isso só pode acontecer porque os beneficiários não estão cientes do imposto e das consequências envolvidas e de suas alternativas em relação à distribuição. Muitas vezes, os beneficiários querem acesso imediato a todo o dinheiro.

em muitos casos, os beneficiários sacam toda a conta imediatamente e tolamente gastam tudo. Infelizmente, eles fazem isso antes de consultar um membro da família ou um profissional. Eles têm que relatar todo o valor da distribuição como imposto de renda no ano em que tiraram o dinheiro. A solução para esses problemas é criar uma confiança para ser o beneficiário do IRA. Não só prevê o imposto esticar benefícios, ele também prevê benefícios de proteção de ativos e os credores, em seguida, não será capaz de atacar a confiança. Caso contrário, se for retirado, um credor pode chegar ao dinheiro.

uma confiança eficaz do IRA pode conter provisões muito mais flexíveis que a confiança vital revogável normal não fornece. Muitas vezes, é um veículo melhor se for uma confiança separada. O IRA trust exigido estabelece disposições que, de outra forma, não estariam em um trust familiar tradicional. O IRA trust pode ser cuidadosamente elaborado para cumprir os complexos regulamentos de imposto de renda que qualificam o trust como um beneficiário designado qualificado. Por isso, muitas vezes é chamado de beneficiário designado ou independente IRA trust. Também prevê proteção de ativos em benefício dos beneficiários.

Pessoal Qualificado, Residência de Confiança (QPRT)

UM Pessoal Qualificado, Residência de Confiança (QPRT) é muitas vezes chamado de “Senador Confiança” porque a lei permitindo que ela foi aprovada na década de 1950 por alguns ricos senadores e ele permite a transferência de uma residência pessoal pelo cedente para a sua confiança com o direito de permanecer em sua casa de aluguer gratuito. A casa fica fora da propriedade para fins de imposto sobre a propriedade. Tem que haver um imposto sobre doações pago; no entanto, o valor do presente é bastante reduzido pelo direito do cedente de permanecer na casa. Esta pode ser uma boa técnica de planejamento imobiliário, quando apropriado. Você configura a confiança para que a propriedade seja transferida para o nome da confiança e, em seguida, os concedentes têm o direito de permanecer na casa por um certo período de anos, desde que permaneçam vivos, e então ela pára por esse período e a confiança é encerrada. Se eles morrem prematuramente, os benefícios da confiança são extintos. Se o período expirar e o trustor sobreviver, o trustor terá que começar a pagar o aluguel justo do mercado ao trustee para permanecer na casa.

outro benefício do QPRT é que ele está isento dos credores, se for estabelecido antes da origem da reivindicação, porque o trustor ou o cedente não possui a propriedade. O trust possui a propriedade e, após a morte do cedente, a propriedade é distribuída aos herdeiros. Ou, no momento da expiração dos Termos do QPRT, o aluguel é pago pelo trustor residente da casa. A casa pode ser vendida, mas o produto da venda ainda precisa ser colocado de volta no trust.

Qualified Domestic Trust (QDOTs)

como já discutimos, a dedução conjugal ilimitada geralmente não se aplica à propriedade que passa para um cônjuge sobrevivo que não é cidadão dos Estados Unidos. No entanto, as transferências para um fundo doméstico qualificado especial ou QDOT permitem que um cidadão americano falecido Reserve propriedade para seu cônjuge não Cidadão sobrevivente sem incorrer em Responsabilidade Fiscal imediata.

em um esforço para evitar a possibilidade de transferências para cônjuges não cidadãos livres do sistema federal de imposto sobre a propriedade e, em seguida, transferir os outros ativos para uma jurisdição que não tenha imposto sobre doações e propriedades nos Estados Unidos, a dedução conjugal tradicional não é permitida. O QDOT fornece um sistema que pode adiar o imposto sobre a propriedade de outra forma devido com a morte do falecido se a propriedade tivesse sido distribuída através do trust. O QDOT deve existir no momento da morte do cônjuge cidadão dos EUA e requer vários requisitos para ser classificado como uma confiança QDOT adequada.Primeiro, deve haver pelo menos um administrador que seja cidadão dos Estados Unidos ou uma corporação doméstica como administrador dos EUA. Em segundo lugar, a propriedade do cônjuge falecido cidadão dos EUA no QDOT deve ser irrevogavelmente tratada como propriedade de dedução conjugal na declaração de imposto federal e patrimonial do cônjuge falecido. Terceiro, nenhuma distribuição de dinheiro ou propriedade do QDOT é permitida, a menos que o administrador dos EUA tenha direito ao imposto sobre a propriedade atribuído à distribuição principal. Em quarto lugar, se o valor justo de mercado dos ativos distribuídos ao QDOT exceder US $ 2 milhões, o trust deve cumprir certos requisitos projetados para fornecer segurança adequada para garantir que o pagamento do passivo tributário imobiliário seja imposto à transferência de propriedade.

deixe-me dar um exemplo de como o QDOT seria relevante e utilizado. Patricia Browning possui uma grande quantidade de propriedade separada. Ela é casada com Thomas Marsh, um cidadão não Americano. Se Patricia tirar proveito da dedução conjugal e transferir a propriedade para Thomas, ela seria tributada na morte (com um crédito muito pequeno), a menos que o QDOT seja o destinatário. Assim, em seus documentos de planejamento imobiliário, Patricia criaria um QDOT por meio de provisões no trust que ditam o processo QDOT e seus requisitos. A criação e o estabelecimento do QDOT seriam muito diferentes do que ter um plano de propriedade normal dos EUA para um casal que geralmente prevê distribuições para um fundo de dedução conjugal ou diretamente para o cônjuge ou para um fundo QTIP.

todas essas questões precisam ser examinadas e analisadas. Assim que esse processo de análise for concluído, a propriedade poderá avançar. Se o processo for negligenciado, podem ocorrer ramificações sérias e caras.

Beneficiário com Defeito Inter-Vivos de Confiança (BDITs)

BDIT significa um Beneficiário com Defeito Inter-Vivos de Confiança ou algumas pessoas o chamam de um Beneficiário com Defeito Herdeiro de Confiança. A ideia básica por trás de um BDIT é que a confiança não é estabelecida pelo cliente. É criado por um terceiro confiável, como os pais do cliente, para o benefício do cliente. O cliente não pode ser o beneficiário e o administrador. Os pais devem contribuir com uma quantia nominal de dinheiro que dá ao cliente a capacidade de retirar essa quantia usando um poder de retirada anual. Se o cliente se recusar a exercer o direito de retirada, o cliente se torna o proprietário do trust para fins de imposto de renda, mas não para fins de imposto sobre a propriedade. O cliente como beneficiário poderia vender ativos valiosos ao BDIT em troca de uma nota promissória para o valor justo de mercado sem qualquer aplicabilidade de ganho de capital.

a estratégia de confiança controlada pelo beneficiário foi desenvolvida nos últimos anos para fornecer aos futuros beneficiários ativos, tanto para herança quanto para proteção de futuros credores e para eliminar o ganho do ativo da propriedade do cliente. O BDIT geralmente funciona fazendo com que os pais compensem a confiança em benefício da criança ou dos filhos. O administrador tem a responsabilidade de gerenciar e investir o principal do trust. Um terceiro é nomeado e recebe autoridade sobre distribuições de confiança. O pai tem que contribuir com uma quantia nominal de dinheiro para o trust. A criança como beneficiária pode então vender ativos valiosos ao BDIT em troca de uma nota promissória pelo valor justo de mercado total.

descontos podem estar disponíveis, o que torna o BDIT ainda mais atraente. Ao vender os ativos para o BDIT, o ativo é protegido dos credores. Uma vez que o trust não é criado pelo beneficiário, as transferências para o trust não estão sujeitas ao estatuto normal de limitações em transferências fraudulentas.

o BDIT é uma estratégia excepcional, mas tem que ser feito com muito cuidado e experiência profissional. O IRS monitora de perto esse processo e, portanto, a estrutura deve ser concebida e regida por várias regras e regulamentos com os quais apenas um planejador profissional seria familiar.

o BDIT utiliza técnicas de congelamento, compressão e queima como parte do processo de provisão de imóveis. No entanto, o cliente pode controlar o uso e desfrutar da transferência de ativos e determinar a disposição. Além disso, os ativos no BDIT são transferidos isentos de impostos na medida em que o crescimento do ativo no trust é deslocado do cedente em vez de aumentar sua propriedade. O “congelamento” ocorre porque a valorização do valor dos ativos transferidos para o BDIT é limitada para fins de imposto sobre a propriedade. O “squeeze” refere-se ao desconto de avaliação trocando ativos que podem ser descontados por ativos não sujeitos a avaliação completa. O desconto é passado livre de impostos para o BDIT fora da propriedade do cedente para fins de imposto sobre a morte. A “queima” ocorre como resultado do beneficiário do trust pagando imposto de renda sobre a renda auferida pelo trust. Os pagamentos do imposto de renda, consequentemente, reduzem os ativos imobiliários, o que, por sua vez, reduz o imposto sobre a propriedade. Finalmente, os ativos devem ser protegidos pelo CREDOR.

técnicas e questões específicas envolvidas na criação de um BDIT estão além do escopo deste livro. No entanto, muitos deles podem ser satisfeitos usando essa estratégia com a assistência de profissionais que entendem e podem empregá-la da maneira adequada.

resumidamente, os benefícios dos BDITs são os seguintes:

1. Imóveis “congelamento”
2. Imóveis “espremendo” e a Propriedade “queimar”
3. Controle e acesso do beneficiário
4. proteção de Ativos
5. Mantém ativos na família
6. Reduz ou eliminado federal de Presente e Fiscal Imobiliário
7. Retenção de flexibilidade se as circunstâncias ou os objetivos mudam

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