Trusturi irevocabile-planificarea imobiliară din California

trusturile irevocabile sunt create de creatorul trustului, care se numește trustor, concedentor sau settlor. Trebuie să existe un mandatar numit și trebuie să existe active în trust. Cerințele esențiale pentru un trust sunt trustorul, mandatarul și activele trustului. O încredere irevocabilă este doar asta, irevocabilă. Nu poate fi schimbat și ceea ce este documentat inițial în trust trebuie să rămână același. Cu toate acestea, există modalități de a ocoli acest lucru. Majoritatea statelor au adoptat legi care permit instanțelor să facă modificări într-o încredere irevocabilă dacă există un motiv imperativ și convingător. De exemplu, dacă legile fiscale s-au schimbat de când trustul a fost scris și scopul principal al trustului a fost să profite de legile fiscale în timpul inițial în care trustul a fost înființat.

Curtea poate permite o schimbare a trustului pentru a da efect intenției evidente a trustorilor. Acest tip de acțiune trebuie, în general, să fie aprobat de beneficiari. Dacă se opun, atunci instanța nu poate fi de acord să o schimbe. Dacă Termenii vor fi schimbați, atunci tot ceea ce este prezentat într-o încredere irevocabilă poate fi probabil modificat doar de un protector, care este o a patra parte care are dreptul să înlocuiască mandatarul și să schimbe situsul trustului. Schimbarea situsului ar putea însemna schimbarea acestuia dintr-un stat sau țară în alta. Protectorul poate fi capabil să schimbe beneficiarii sau formele de distribuție. Protectorul a fost mult timp o parte a trusturilor internaționale și numai în ultimul deceniu a devenit mai utilizat în trusturile americane.

un trust de concedent defect în mod intenționat este un trust care este creat în așa fel încât, chiar dacă este irevocabil și activul se află în afara proprietății concedentului, concedentul este în continuare beneficiarul de venit al trustului. Cu mulți ani în urmă, contribuabilii au înființat trusturi, deoarece rata impozitului pe venit pentru un trust era mult mai mică decât rata impozitului pe venit al unei persoane. Fiscului nu i-a plăcut asta. Ei au spus că aceste trusturi au fost defecte, deoarece administratorii au păstrat o anumită putere asupra lor. Prin urmare, IRS impozitate banii în trust trustor, mai degrabă decât la trust.

cu toate acestea, a face trustul defect în mod intenționat poate fi în avantajul fondatorului sau al trustului din puterea reținută în mod intenționat a trustului, astfel încât trustorul să fie impozitat pentru orice venit, mai degrabă decât pentru trust sau pentru orice beneficiari, eliminând în același timp bunul din patrimoniul trustorului în scopuri de impozitare a patrimoniului sau a decesului. Dacă decedatul este cel care are banii și este cel care încearcă să reducă averea în scopuri fiscale, atunci el/ea nu dorește un impozit pe transferul bunurilor care s-a apreciat în valoare provocând un câștig impozabil. Un decedat vrea să elimine asta. Este o configurație foarte complicată. Trebuie făcută cu multă grijă și trebuie să vă petreceți timpul pentru a vă da seama dacă merită să economisiți impozitele pe proprietate pentru a elimina impozitul pe cadou sau dacă este mai bine să eliminați impozitul pe cadou (de obicei cu reducere), chiar dacă impozitul pe câștigul de capital va trebui plătit de beneficiari pentru diferența de valoare în momentul donării către trust în loc de baza fiscală (valoarea) intensificată la deces.

trusturi irevocabile de asigurări de viață (ILIT)

un trust irevocabil de asigurări de viață (ILIT) plătește primele pentru a menține asigurarea de viață în vigoare, colectează prestațiile de deces la decesul Asiguratului și distribuie banii în conformitate cu Termenii trustului în care asiguratul nu deține asigurarea defunctului (trustul), iar veniturile din asigurarea de viață nu sunt incluse în patrimoniul asiguratului. Asiguratul stabilește că termenii de încredere sunt stabiliți, dar din moment ce încrederea este irevocabilă, aceasta nu poate fi modificată. ILIT este o modalitate excelentă de a asigura moștenitorii și de a evita impozitele pe proprietate. În fiecare an, un părinte poate face un cadou ILIT în cuantumul excluderii anuale, pentru fiecare beneficiar, fără a fi nevoie să plătească taxe cadou sau să utilizeze oricare dintre creditul fiscal cadou. Această sumă de cadou exclusă poate fi utilizată pentru a reduce impozitul pe cadou pentru plățile de primă pe polițele de asigurare.

procesul de înființare a ILIT este următorul: un trust este redactat și este executat de către trustor. Următorul pas este să finanțați trustul cu polița de asigurare și să aveți mandatarul, să obțineți un număr federal de identificare fiscală pentru trust. După ce polița de asigurare și primele din poliță au fost stabilite, mandatarul trebuie să deschidă un cont bancar în numele trustului. Mandatarul este selectat atunci când mandatarul alcătuiește încrederea. De obicei, un prieten apropiat sau un profesionist este numit pentru a fi mandatar.

mandatarul trebuie să furnizeze băncii o copie a fiduciei și numărul de identificare al contribuabilului fiduciar. Trustorul scrie apoi un cec trustului, iar mandatarul îl depune în contul trustului. Apoi, mandatarul trimite o notificare beneficiarilor contribuției și o semnează de toți beneficiarii trustului. Această notificare se numește scrisoare Crummy, deoarece acesta este numele cazului fiscal care permite ca această procedură să fie urmată în scopul utilizării scutirii de impozit cadou. Scrisoarea Crummey este extrem de importantă și trebuie executată de fiecare dată când se plătește prima. De fapt, oferă beneficiarilor dreptul de a scoate banii în loc să-i lase pentru o anumită perioadă de timp, de obicei aproximativ 60 de zile.

odată ce scrisoarea Crummey a fost trimisă, mandatarul scrie un cec companiei de asigurări pentru a plăti primele pentru asigurare. Mandatarul are responsabilitatea de a depune o declarație fiscală foarte scurtă pentru trust. În mod normal, nu vor fi plătite impozite pe venit, dar declarația poate fi depusă numai în scop informativ. Un mandatar păstrează polița originală, împreună cu documentul de încredere executat inițial și notificarea inițială către beneficiari pentru fiecare an, într-un loc sigur. În fiecare an, mandatarul va primi o notificare de la compania de asigurări cu privire la valoarea primei, iar mandatarul se coordonează apoi cu mandatarul, în ceea ce privește depozitele mandatarului în conturile bancare ale trustului pentru valoarea primei anuale.

la decesul mandatarului, mandatarul trebuie să obțină un certificat de deces certificat al mandatarului decedat și apoi să contacteze compania de asigurări pentru a obține formularele necesare cu privire la plățile de deces ale polițelor de asigurare. Aceste încasări de asigurare sunt depuse în contul de încredere și distribuite în conformitate cu Termenii trustului. Nu va exista impozit pe proprietate sau pe venit, cu excepția impozitului pe venit pentru orice dobândă pentru oricare dintre veniturile din asigurare. Un ILIT poate fi un mod foarte util de a menține asigurarea de viață separată în scopuri de protecție a activelor și, de asemenea, pentru administrarea proprietății.

fonduri de pensii

un trust de pensionare este un trust irevocabil care stabilește un format pentru pensionare IRA sau planul de pensii desemnat beneficiar. Beneficiarii IRA sunt, de obicei, copiii sau moștenitorii și în cazul în care copiii sunt numiți direct ca beneficiari ai IRA, acestea nu pot obține neapărat impozitul pe venit întinde după mai mulți ani de potențial de cheltuieli sute de mii de dolari în impozite. Acest lucru se poate întâmpla doar pentru că beneficiarii nu sunt conștienți de impozit și consecințele care sunt implicate și alternativele lor în ceea ce privește distribuția. De prea multe ori, beneficiarii doresc acces imediat la toți banii.

în multe cazuri, beneficiarii încasează imediat întregul cont și îl cheltuiesc prostește. Din păcate, fac acest lucru înainte de a se consulta cu un membru al familiei sau cu un profesionist. Ei trebuie să raporteze întreaga sumă a distribuției ca impozit pe venit în anul în care au scos banii. Soluția pentru aceste probleme este de a crea o încredere pentru a fi beneficiarul IRA. Nu numai că oferă beneficii de întindere fiscală, ci prevede și beneficii de protecție a activelor, iar creditorii nu vor putea ataca încrederea. În caz contrar, dacă este doar scos, un creditor ar putea ajunge la bani.

un trust IRA eficient poate conține prevederi mult mai flexibile pe care trustul de viață revocabil normal nu le oferă. De multe ori, este un vehicul mai bun dacă este o încredere separată. Trustul IRA necesar stabilește dispoziții care altfel nu ar fi într-un trust tradițional de familie. Trustul IRA poate fi elaborat cu atenție pentru a se conforma reglementărilor complexe privind impozitul pe venit care califică trustul ca beneficiar desemnat calificat. Prin urmare, este adesea numit beneficiarul desemnat sau stand-alone IRA trust. De asemenea, prevede protecția activelor în beneficiul beneficiarilor.

Qualified personal Residence Trust (QPRT)

a qualified Personal Residence Trust (QPRT) este adesea numit „Trustul senatorului”, deoarece legea care permite aceasta a fost adoptată în anii 1950 de către unii senatori bogați și permite transferul unei reședințe personale de către cedent către trustul lor cu dreptul de a rămâne în casa lor fără chirie. Casa se află apoi în afara proprietății în scopuri fiscale. Trebuie să fie plătit un impozit cadou; cu toate acestea, suma cadoului este mult redusă de dreptul cedentului de a rămâne în casă. Aceasta poate fi o tehnică bună de planificare imobiliară, atunci când este cazul. Configurați trustul astfel încât proprietatea să fie transferată în numele trustului și apoi grantorii au dreptul să rămână în casă pentru o anumită perioadă de ani, atâta timp cât rămân în viață, iar apoi se oprește pentru acea perioadă și trustul este reziliat. Dacă mor prematur, atunci beneficiile încrederii se sting. Dacă perioada expiră și trustorul o depășește, atunci trustorul va trebui să înceapă să plătească o chirie echitabilă pe piață mandatarului pentru a rămâne în casă.

un alt avantaj al QPRT este că este scutit de creditori, dacă este înființat înainte de originea creanței, deoarece trustorul sau cedentul nu deține proprietatea. Trustul deține proprietatea și la moartea cedentului, proprietatea este distribuită moștenitorilor. Sau, la momentul expirării Termenilor QPRT, chiria este plătită de administratorul rezident al casei. Casa poate fi vândută, dar veniturile din vânzare trebuie încă să fie puse înapoi în încredere.

Qualified Domestic Trust (QDOTs)

după cum am discutat deja, deducerea maritală nelimitată nu se aplică în general proprietății care trece unui soț supraviețuitor care nu este cetățean al Statelor Unite. Cu toate acestea, transferurile către un Trust intern calificat special sau QDOT permite unui cetățean american decedat să pună deoparte proprietatea soțului său non-cetățean supraviețuitor, fără a suporta răspunderea fiscală imediată a bunurilor.

într-un efort de a evita posibilitatea ca transferurile către soții non-cetățeni să fie libere de Sistemul Federal de impozitare pe bunuri și apoi să transfere celelalte active într-o jurisdicție care nu are impozit pe cadouri și bunuri în Statele Unite, deducerea maritală tradițională nu este permisă. QDOT oferă un sistem care poate amâna impozitul pe proprietate datorat altfel la moartea decedatului dacă proprietatea ar fi fost distribuită prin trust. QDOT trebuie să existe în momentul decesului soțului cetățean american și necesită mai multe cerințe pentru a fi clasificat ca un trust QDOT adecvat.

în primul rând, trebuie să existe cel puțin un mandatar care este cetățean al Statelor Unite sau o corporație internă ca mandatar american. În al doilea rând, proprietatea soțului decedat al cetățeanului american în QDOT trebuie tratată irevocabil ca proprietate de deducere maritală pe declarația fiscală federală și imobiliară a soțului decedat. În al treilea rând, nu este permisă distribuirea de numerar sau proprietăți din QDOT, cu excepția cazului în care mandatarul american are dreptul la impozitul pe proprietate atribuit distribuției principale. În al patrulea rând, dacă valoarea justă de piață a activelor distribuite către QDOT depășește 2 milioane de dolari, trustul trebuie să respecte anumite cerințe menite să ofere o securitate adecvată pentru a se asigura că plata obligației privind impozitul pe proprietate este impusă transferului de proprietate.

permiteți-mi să vă dau un exemplu despre modul în care QDOT ar fi relevant și utilizat. Patricia Browning deține o cantitate mare de proprietăți separate. Este căsătorită cu Thomas Marsh, un cetățean ne-American. Dacă Patricia profită de deducerea conjugală și transferă proprietatea lui Thomas, aceasta ar fi impozitată la moarte (cu un credit foarte mic), cu excepția cazului în care QDOT este destinatarul. În consecință, în documentele sale de planificare a patrimoniului, Patricia ar înființa un QDOT prin intermediul unor dispoziții din trust care dictează procesul QDOT și cerințele acestuia. Înființarea și stabilirea QDOT ar fi mult diferită de a avea un plan de proprietate normal din SUA pentru un cuplu căsătorit, care prevede, de obicei, distribuții către un trust de deducere maritală sau direct către soț sau către un Trust QTIP.

toate aceste probleme trebuie examinate și analizate. Odată ce acest proces de analiză este finalizat, atunci proprietatea poate merge mai departe. Dacă procesul este neglijat, pot apărea ramificații grave și costisitoare.

beneficiar defect Inter-Vivos Trust (BDITs)

BDIT înseamnă un beneficiar defect inter-Vivos Trust sau unii oameni îl numesc beneficiar defect Trustul moștenitorului. Ideea de bază din spatele unui BDIT este că încrederea nu este stabilită de client. Este creat de o terță parte de încredere, cum ar fi părinții clientului, în beneficiul clientului. Clientul nu poate fi beneficiarul și mandatarul. Părinții trebuie să contribuie cu o sumă nominală de bani care oferă clientului posibilitatea de a retrage această sumă folosind o putere anuală de retragere. În cazul în care clientul refuză să-și exercite dreptul de retragere, clientul devine proprietarul trustului în scopuri de impozit pe venit, dar nu în scopuri de impozit pe proprietate. Clientul în calitate de beneficiar ar putea vinde active valoroase către BDIT în schimbul unui bilet la ordin pentru valoarea justă de piață fără nicio aplicabilitate a câștigului de capital.

strategia de încredere controlată a beneficiarului a fost elaborată în ultimii ani pentru a oferi viitorilor beneficiari active, atât pentru moștenire, cât și pentru protecția viitorilor creditori și pentru a elimina câștigul asupra bunului din patrimoniul clientului. BDIT funcționează de obicei prin faptul că părinții alcătuiesc încrederea în beneficiul copilului sau al copiilor. Mandatarul are responsabilitatea de a gestiona și de a investi principalul trustului. O terță parte este numită și i se acordă autoritate asupra distribuțiilor de încredere. Părintele trebuie să contribuie cu o sumă nominală de bani la încredere. Copilul în calitate de beneficiar poate vinde apoi active valoroase către BDIT în schimbul unui bilet la ordin la valoarea de piață echitabilă.

actualizarea poate fi disponibilă, ceea ce face BDIT și mai atractiv. Prin vânzarea activelor către BDIT, activul este protejat de creditori. Întrucât trustul nu este creat de beneficiar, transferurile către trust nu sunt supuse statutului normal de limitări ale transferurilor frauduloase.

BDIT este o strategie remarcabilă, dar trebuie făcută cu mare grijă și expertiză profesională. IRS monitorizează îndeaproape acest proces și, prin urmare, structura trebuie să fie concepută și guvernată de diverse reguli și reglementări cu care doar un planificator profesionist ar fi familiarizat.

BDIT folosește tehnici de înghețare, stoarcere și ardere ca parte a procesului de furnizare a bunurilor. Cu toate acestea, clientul poate controla utilizarea și se poate bucura de transferul activelor și poate determina dispoziția. În plus, activele din BDIT sunt transferate fără moarte fiscală prin faptul că creșterea activului din trust este mutată de la cedent, mai degrabă decât pentru a-și mări averea. „Înghețarea” apare deoarece aprecierea valorii activelor transferate către BDIT este limitată în scopuri de impozitare a bunurilor. „Stoarcerea” se referă la reducerea de evaluare prin schimbul de active care pot fi actualizate pentru active care nu fac obiectul evaluării complete. Reducerea este trecută fără taxe în BDIT în afara patrimoniului cedentului în scopuri fiscale de deces. „Arderea” apare ca urmare a faptului că beneficiarul trustului plătește impozitul pe venitul obținut de trust. Plățile impozitului pe venit reduc în consecință activele imobiliare care, la rândul lor, reduc impozitul pe proprietate. În cele din urmă, activele ar trebui să fie protejate de creditor.

tehnicile și problemele specifice implicate în crearea unui BDIT depășesc domeniul de aplicare al acestei cărți. Cu toate acestea, multe dintre acestea pot fi satisfăcute prin utilizarea acestei strategii cu ajutorul profesioniștilor care o înțeleg și o pot folosi în mod adecvat.

pe scurt, beneficiile BDITs sunt următoarele:

1. Estate „înghețarea”
2. Estate „stoarcere” și Estate „arde”
3. Control și acces pentru beneficiar
4. protecția activelor
5. păstrează active în familie
6. reduce sau eliminat cadou federal și impozitul pe proprietate
7. reținerea activelor și a bunurilor flexibilitate dacă circumstanțele sau obiectivele se schimbă

pentru mai multe informații despre trusturile irevocabile din statul California, o consultare inițială este următorul pas cel mai bun. Obțineți informațiile și răspunsurile legale pe care le căutați apelând astăzi (714) 384-6500.