Ugjenkallelige Stiftelser-California Eiendom Planlegging

Ugjenkallelig tillit er skapt av skaperen av tillit, som kalles trustor, grantor eller settlor. Det må være en forvalter utnevnt, og det må være eiendeler i tilliten. De grunnleggende kravene for en tillit er trustor, bobestyrer, og tillit eiendeler. En ugjenkallelig tillit er nettopp det, ugjenkallelig. Det kan ikke endres, og det som opprinnelig er dokumentert i tilliten, må forbli det samme. Det er imidlertid måter å komme seg rundt det. De fleste stater har vedtatt lover som tillater domstolene å gjøre endringer i en ugjenkallelig tillit hvis det er en overordnet og overbevisende grunn. For eksempel, hvis skattelovene har endret seg siden tilliten ble skrevet, og hovedformålet med tilliten var å dra nytte av skattelovene i den opprinnelige tiden tilliten ble opprettet.

retten kan tillate en endring i tillit til å gi effekt til den åpenbare hensikten med tillitsmenn. Denne typen tiltak må generelt godkjennes av mottakerne. Hvis de protesterer, kan retten ikke være enig i å endre den. Hvis vilkårene skal endres, kan alt som er angitt i en ugjenkallelig tillit kanskje bare endres av en beskytter, som er en fjerde part som har rett til å erstatte trustee og å endre tillitsstedet. Endring av situs kan bety å endre det fra en stat eller et land til et annet. Beskytteren kan være i stand til å endre mottakerne, eller distribusjonsformer. The protector har lenge vært en del av internasjonale trusts, og det er bare i løpet AV det siste tiåret at DET har blitt mer utnyttet I AMERIKANSKE trusts.

en forsettlig defekt grantor tillit er en tillit som er satt opp på en slik måte at selv om det er ugjenkallelig og eiendelen er utenfor eierskapet til grantor, er grantor fortsatt inntektsmottaker av tilliten. For mange år siden opprettet skattebetalere tillit fordi inntektsskattesatsen for en tillit var mye lavere enn en persons inntektsskattesats. IRS likte ikke det. De sa at disse trustene var defekte fordi trustors beholdt noe makt over dem. DERFOR beskattet IRS pengene i tilliten til trustor i stedet for til tilliten.

men for å gjøre tilliten forsettlig defekt kan det være til fordel for bosetteren eller trustoren av tilliten til den forsettlige beholdte kraften i tilliten for å få trustoren beskattet for inntekt i stedet for tilliten eller noen begunstigede, samtidig som eiendelen fjernes fra trustorens eiendom for eiendoms-eller dødsskatteformål. Hvis avdøde er den som har penger og er den som prøver å redusere boet for eiendom skatteformål, så han / hun ikke ønsker en skatt på overføring av eiendeler som har verdsatt i verdi forårsaker en skattepliktig gevinst. En avdød ønsker å eliminere det. Det er et veldig komplisert oppsett. Det må gjøres med mye omsorg, og du må bruke tid til å finne ut om det er verdt det å lagre eiendomsskattene for å eliminere gaveskatten, eller hvis det er bedre å eliminere gaveskatten (vanligvis med rabatt), selv om gevinstskatten må betales av mottakerne for forskjellen i verdi på tidspunktet for gaven til tilliten i stedet for det opptrappede skattegrunnlaget (verdi) ved døden.

Ugjenkallelige Livsforsikringsforetak (ILIT)

en ugjenkallelig livsforsikringsforetak (ILIT) betaler premiene for å holde livsforsikringen i kraft, samler dødsfordelene ved den forsikredes død, og distribuerer pengene i henhold til vilkårene i tilliten der den forsikrede ikke eier forsikringen til den avdøde (tilliten) og livsforsikringsinntekter er ikke inkludert i den forsikredes eiendom. Den forsikrede bestemmer at tillitsvilkårene er satt opp, men siden tilliten er uigenkallelig, kan den ikke endres. ILIT er en utmerket måte å sørge for arvinger og unngå eiendomsskatt. Hvert år kan en forelder lage en gave TIL ILIT i mengden av den årlige ekskluderingen, for hver mottaker, uten å måtte betale gaveskatt eller bruke noen av gaveskattekreditten. Dette ekskluderte gavebeløpet kan brukes til å redusere gaveavgiften på premieutbetalingene på forsikringspolicyene.

prosessen for å etablere ILIT er som følger: en tillit er utarbeidet og den utføres av trustor. Det neste trinnet er å finansiere tilliten med forsikringen og få forvalteren, få et føderalt skatteidentifikasjonsnummer for tilliten. Etter at forsikringspolisen og premiene på politikken er bestemt, må forvalteren åpne en bankkonto i tillitsmannens navn. Forvalteren velges når tillitsmannen utgjør tilliten. Vanligvis er en nær venn eller en profesjonell utnevnt til å være forvalter.

bobestyrer må gi banken en kopi av tillit og tillit skattyter identifikasjonsnummer. Trustor skriver deretter en sjekk til tilliten, og trustee legger den inn i trustkontoen. Deretter sender forvalteren en melding til mottakerne av bidraget og har det signert av alle tillitsmottakerne. Denne kunngjøringen kalles En Crummey Brev fordi det er navnet på skatt saken som gjør at denne prosedyren som skal følges i den hensikt å utnytte gave skattefritak. Crummey Brevet er ekstremt viktig og må utføres hver gang premien er betalt. I virkeligheten gir det mottakerne rett til å ta pengene ut i stedet for å forlate det i en viss periode, vanligvis ca 60 dager.

når Crummey-Brevet er sendt ut, skriver forvalteren en sjekk til forsikringsselskapet for å betale premiene på forsikringen. Forvalteren har ansvaret for å sende inn en veldig kort selvangivelse for tilliten. Det vil normalt ikke være noen inntektsskatt betalt, men avkastningen kan bare arkiveres for informasjonsformål. En bobestyrer holder den opprinnelige politikken, sammen med den opprinnelige henrettet tillit dokumentet og den opprinnelige varsel til begunstigede for hvert år, på et trygt sted. Hvert år, bobestyrer vil motta varsel fra forsikringsselskapet av beløpet av premien og bobestyrer deretter koordinerer med trustor, med hensyn til trustor innskudd i trust bankkontoer for den årlige premiebeløpet.

ved dødsfallet til trustor, bobestyrer bør få en sertifisert dødsattest av decedent trustor og deretter kontakte forsikringsselskapet for å få de nødvendige skjemaene med hensyn til død betalinger av forsikringspoliser. Disse forsikringsinntektene blir deponert i tillitskonto og distribuert i henhold til vilkårene i tilliten. Det vil ikke være noen eiendom eller inntektsskatt, bortsett fra inntektsskatt på noen renter på noen av forsikringsinntektene. EN ILIT kan være en svært nyttig måte å holde livsforsikring separat for eiendomsbeskyttelse og også for administrasjon av boet.

Pensjonisttilværelser

en pensjon tillit er en ugjenkallelig tillit som setter opp et format for pensjon IRA eller pensjonsplan utpekt mottaker. IRA begunstigede er vanligvis barn eller arvinger, og hvis barna er navngitt direkte som begunstigede AV IRA, kan de ikke nødvendigvis få inntektsskatt strekke ut etter mange år med potensielt å bruke hundretusener av dollar i skatt. Dette kan bare skje fordi mottakerne ikke er klar over skatten og konsekvensene som er involvert og deres alternativer angående distribusjon. Alt for ofte vil mottakerne ha umiddelbar tilgang til alle kontanter.

i mange tilfeller utbetaler mottakerne hele kontoen umiddelbart og bruker tåpelig alt. Dessverre gjør de dette før de konsulterer et familiemedlem eller en profesjonell. De må rapportere hele beløpet av fordelingen som inntektsskatt i det året de tok pengene ut. Løsningen på disse problemene er å skape en tillit til Å være mottaker AV IRA. Ikke bare gir det for skatt strekke ut fordeler, det gir også for eiendelen beskyttelse fordeler og kreditorene vil da ikke kunne angripe tillit. Ellers, hvis det bare er tatt ut, kan en kreditor komme til pengene.

en effektiv IRA-tillit kan inneholde mye mer fleksible bestemmelser som den normale tilbakekallelige levende tilliten ikke gir. Mange ganger er det et bedre kjøretøy hvis det er en egen tillit. DEN nødvendige IRA tillit fastsetter bestemmelser som ellers ikke ville være i en tradisjonell familie tillit. IRA-tilliten kan nøye utarbeides for å overholde de komplekse inntektsskatteforskriftene som kvalifiserer tilliten som en kvalifisert utpekt mottaker. Derfor kalles DET ofte utpekt mottaker eller frittstående IRA-tillit. Det gir også for eiendelen beskyttelse til fordel for begunstigede.

Kvalifisert Personal Residence Trust (QPRT)

En Kvalifisert Personal Residence Trust (QPRT) kalles ofte «Senatorens Tillit» fordi loven tillater det ble vedtatt tilbake på 1950-tallet av noen velstående senatorer, og det gir mulighet for overføring av en personlig bolig av overdrageren til deres tillit med rett til å bo i huset deres rentefri. Huset er da utenfor boet for eiendom skatteformål. Det må være en gave skatt betalt; men mengden av gaven er sterkt redusert av overførerens rett til å bli i huset. Dette kan være en god eiendom planlegging teknikk, når det passer. Du setter tillit opp slik at eiendommen er overført til navnet på tillit og deretter grantors har rett til å bo i huset for en viss periode av år, så lenge de holde seg i live, og så det stopper for denne perioden og tillit er avsluttet. Hvis de dør for tidlig, blir fordelene av tilliten slukket. Hvis perioden utløper og trustor overlever det, må trustor begynne å betale rettferdig markedsleie til trustee for å bli i huset.

EN annen fordel MED QPRT er at DEN er unntatt fra kreditorer, hvis den er satt opp før kravet stammer, fordi trustor eller overdrager ikke eier eiendommen. Tilliten eier eiendommen og ved overdragerens død blir eiendommen distribuert til arvingene. Eller, på tidspunktet for utløpet AV VILKÅRENE I QPRT, er leie betalt av trustor bosatt i huset. Huset kan selges, men salget inntektene har fortsatt å bli satt tilbake i tillit.

Qualified Domestic Trust (QDOTs)

som vi allerede har diskutert, gjelder ikke ubegrenset ekteskapelig fradrag generelt for eiendom som går til en overlevende ektefelle som ikke er statsborger i Usa. Men overføringer til en spesiell Kvalifisert Nasjonal Tillit eller QDOT gjør det mulig for en avdød amerikansk statsborger å sette bort eiendom for deres overlevende ikke-statsborger ektefelle uten å pådra seg umiddelbar eiendomsskatt.

i et forsøk på å unngå muligheten for overføringer til ikke-borger ektefeller å være fri for den føderale eiendom skattesystemet og deretter overføre andre eiendeler til en jurisdiksjon som ikke har gave og eiendom skatt I Usa, er den tradisjonelle ekteskapelig fradrag ikke tillatt. QDOT gir et system som kan utsette eiendomsskatten ellers på grunn av avdødes død hadde eiendommen blitt distribuert gjennom tilliten. QDOT må eksistere på TIDSPUNKTET FOR den amerikanske statsborgerens ektefelle og krever flere krav for å bli klassifisert som en riktig QDOT-tillit.

Først må det være minst en bobestyrer som er statsborger I Usa eller et innenlandsk selskap som den AMERIKANSKE bobestyrer. Sekund, AMERIKANSK statsborger avdøde ektefelle eiendom I QDOT må ugjenkallelig behandles som ekteskapelig fradrag eiendom på den avdøde ektefelle føderale og eiendom selvangivelse. For det tredje er ingen distribusjon av kontanter eller eiendom fra QDOT tillatt, med mindre Den AMERIKANSKE Trustee har rett til eiendomsskatten som tilskrives hovedfordelingen. For det fjerde, hvis markedsverdien av eiendelene fordelt til QDOT overstiger $2 millioner, må tilliten overholde visse krav som er utformet for å gi tilstrekkelig sikkerhet for å sikre at betaling av eiendomsskatteforpliktelsen pålegges overføring av eiendom.

La meg gi deg et eksempel på hvordan QDOT ville være relevant og utnyttet. Patricia Browning eier en stor mengde egen eiendom. Hun er gift Med Thomas Marsh, en ikke AMERIKANSK statsborger. Hvis Patricia utnytter det ekteskapelige fradraget og overfører eiendommen Til Thomas, vil det bli beskattet ved døden (med svært liten kreditt) med mindre QDOT er mottaker. Tilsvarende, I hennes eiendom plandokumenter, Patricia ville sette OPP EN QDOT ved hjelp av bestemmelser i tillit som dikterer QDOT prosessen og dens krav. Oppsett OG etablering AV QDOT ville være mye annerledes enn å ha en normal amerikansk eiendom plan for et ektepar som vanligvis gir for utdelinger til en ekteskapelig fradrag tillit eller direkte til ektefelle eller TIL EN QTIP Tillit.

alle disse problemene må undersøkes og analyseres. Når denne analyseprosessen er fullført, kan boet gå videre. Hvis prosessen blir forsømt, kan det oppstå alvorlige og dyre forgreninger.

Mottaker Defekt Inter-Vivos Trust (BDITs)

BDIT betyr En Mottaker Defekt Inter-Vivos Tillit Eller noen kaller det En Mottaker Defekt Arvtagers Tillit. Den grunnleggende ideen bak EN BDIT er at tilliten ikke er etablert av klienten. Det er satt opp av en pålitelig tredjepart som klientens foreldre til fordel for klienten. Klienten er ikke i stand til å være mottaker og Forvalter. Foreldrene må bidra med et nominelt beløp som gir klienten muligheten til å trekke tilbake dette beløpet ved hjelp av en årlig uttakskraft. Hvis klienten nekter å utøve retten til å trekke seg, blir klienten eier av tilliten for inntektsskatt, men ikke for eiendomsskatt. Kunden som mottaker kan selge verdifulle eiendeler TIL BDIT i bytte for et gjeldsbrev for den virkelige markedsverdien uten at det er mulig å oppnå kapitalgevinst.

den mottakerkontrollerte tillitsstrategien er utviklet de siste årene for å gi fremtidige begunstigede eiendeler, både for arv og beskyttelse mot fremtidige kreditorer og for å eliminere gevinsten på eiendelen fra kundens eiendom. BDIT fungerer vanligvis ved at foreldrene utgjør tilliten til fordel for barnet eller barna. Forvalteren har ansvaret for å forvalte og investere rektor av tilliten. En tredjepart er navngitt og gitt myndighet over tillit distribusjoner. Foreldre må bidra med et nominelt beløp til tilliten. Barnet som mottaker kan da selge verdifulle eiendeler TIL BDIT i bytte for et løpende notat til full markedsverdi.

Diskontering kan være tilgjengelig som gjør BDIT enda mer attraktiv. Ved å selge eiendelene TIL BDIT, er eiendelen beskyttet mot kreditorer. Siden tilliten ikke er opprettet av mottakeren, er overføringer til tilliten ikke underlagt den normale loven om begrensninger på falske overføringer.

BDIT er en fremragende strategi, men må gjøres med stor omsorg og faglig kompetanse. IRS overvåker nøye denne prosessen, og derfor må strukturen utarbeides og styres av ulike regler og forskrifter som bare en profesjonell planlegger vil være kjent med.

BDIT bruker fryse, klemme og brenne teknikker som en del av boet bestemmelsen prosessen. Klienten kan imidlertid kontrollere ved hjelp av og nyte overføring av eiendeler og bestemme disposisjonen. I TILLEGG overføres eiendelene i BDIT skattefri ved at veksten av eiendelen i tilliten skiftes fra overdrageren i stedet for å øke sin eiendom. «Fryse» oppstår fordi verdsettelsen av verdien av eiendelene overført til BDIT er begrenset for eiendomsskatt. «Squeeze» refererer til verdsettelsesrabatten ved å bytte eiendeler som kan diskonteres for eiendeler som ikke er gjenstand for full verdsettelse. Rabatten er gått skattefritt i BDIT utenfor boet av transferor for døden skatteformål. Den» brenne » oppstår som et resultat av tillit mottaker betale inntektsskatt på inntekt opptjent av tillit. Inntektsskatt betalinger tilsvarende redusere eiendom eiendeler som i sin tur reduserer eiendomsskatt. Til slutt skal eiendelene være kreditorbeskyttet.

Spesifikke teknikker og problemer involvert i å sette OPP EN BDIT er utenfor omfanget av denne boken. Imidlertid kan mange av disse tilfredsstilles ved å bruke denne strategien med hjelp av fagfolk som forstår og kan ansette den på riktig måte.

Kort sagt er fordelene Med BDITs som følger:

1. Eiendom «frysing»
2. Eiendom «klemme» og Eiendom «brenne»
3. Kontroll og tilgang for mottaker
4. Eiendomsbeskyttelse
5. Beholder eiendeler i familien
6. Reduserer Eller eliminerer føderal Gave-Og Eiendomsskatt
7. Oppbevaring av fleksibilitet hvis omstendigheter eller mål endres

for mer informasjon om ugjenkallelige tillit i delstaten california, er en første konsultasjon ditt neste beste skritt. Få informasjon og juridiske svar du søker ved å ringe (714) 384-6500 i dag.